問：
|
只有專項發票可以進項抵扣嗎？
|
|
答：
|
《交通運輸部 財政部國家稅務總局 國家檔案局關於收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》（交通運輸部公告2020年第24號）第二條第一項：
收費公路通行費增值稅電子普通發票（以下簡稱通行費電子發票）。通行費電子發票包括左上角標識『通行費』字樣且稅率欄次顯示適用稅率或徵收率的通行費電子發票（以下簡稱徵稅發票）以及左上角無『通行費』字樣，且稅率欄次顯示『不徵稅』的通行費電子發票（以下簡稱不徵稅發票）。客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具徵稅發票，可按規定用於增值稅進項抵扣；客戶採取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不徵稅發票，不可用於增值稅進項抵扣。
|
問：
|
網約車的電子普通發票可以按照發票上註明的稅額抵扣進項稅，紙質普通發票不能抵扣嗎？
|
答：
|
《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條第一項：
六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
1、納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額
(1) 取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額。
|
問：
|
購買農產品收到專用發票如何抵扣？
|
答：
|
自小規模納稅人處購買農產品取得專用發票的，不按照票面稅額抵扣，而是以專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
從農業生產者手中購進農產品，按收購發票和銷售發票註明的買價和9%扣除率計算進項稅。
如果購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的，在領用當期加計扣除1%的進項稅，也就等於實際扣除率是10%。
如果購進農產品既用於生產銷售或委託受託加工13%稅率貨物又用於生產銷售其他貨物服務的，需要分別核算。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
|
問：
|
購買稅控設備的費用該如何抵扣？
|
答：
|
根據財政部和國家稅務總局《關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
|
問：
|
稅控設備的後期維護費用該如何抵扣？
|
答：
|
增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。
|
常見問題
