問:
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什麽情況下會收取0% 消費稅(零利率)?
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答:
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如果您的服務屬於《消費稅法案》第21(3)條的規定,則您的服務被視為零稅率(即消費稅按0%收取)的國際服務。根據你的服務性質,你可能需要確定你的客戶的歸屬性(即客戶是本地或海外),然後你的服務才可被列為零消費稅。值得註意的是,並非向海外客戶提供的所有服務都可以為零消費稅。
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問:
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什麽性質的服務可設定為是零消費稅?
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答:
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屬於《消費稅法案》第21(3)條所述範圍的國際服務可免征關稅。
例如::
一、
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您是一家電信公司,提供自動漫遊服務和國際電話;
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二、
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你是本地旅行社,你的客戶購買了國際機票;
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三、
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您提供在柔佛州使用的租賃服;
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四、
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一家活動管理公司會對在新加坡以外的地區組織收費音樂會;
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五、
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完全在新加坡以外進行的管理課程;
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六、
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您為海外客戶提供國內運輸服務,從當地倉庫將貨物運送到機場進行海外出口;
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七、
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本地建築師為新加坡以外的建築提供設計服務;
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八、
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本地房地產經紀人在新加坡以外的地方銷售房子;
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九、
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您為海外公司提供市場調查服務。
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問:
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客戶的歸屬性是什麽?
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答:
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在某些零消費稅條款下,例如第21(3)(j)、(k)和(s)條,你需要確定你的客戶的歸屬地位,即你的客戶是否屬於新加坡,或國外,然後你才能對你的服務進行零消費稅評估。你的客戶可以是個人,也可以是企業。從2020年1月1日起,在滿足條款中規定的所有其他條件的情況下,這些條款下的服務的零消費稅擴展到直接惠及新加坡GST註冊人員的服務:
一、
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個人顧客
如果你的客戶在服務期間通常居住在新加坡,那麽他將被視為屬於新加坡。在消費稅法案裏,個人在任何時候都只能有一個通常居住的地方,不能同時擁有兩個或以上的常居地區。
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二、
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企業客戶
當下列情況下,您的客戶將被視為屬於新加坡:
1.
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它在新加坡有商業機構或固定機構,在其他地方沒有;
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2.
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在新加坡合法成立(例如在新加坡註冊的公司),在其他任何國家沒有業務或固定機構;
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3.
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它在新加坡和新加坡以外都有機構,但服務主要是直接使用或將在新加坡的機構使用。
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問:
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我為在新加坡的外國人提供醫療服務。由於個人是海外人士,我是否可以為我的服務提供零利率?
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答:
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不是。根據第21(3)(j)條,服務必須提供給在提供服務時不在新加坡的海外人士。並非向海外人士提供的所有服務都可以免收關稅。
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問:
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我受雇於一家本地公司,在海外提供顧問服務。我的工作完全在新加坡以外的地方進行。我能給我的服務打零利率嗎?
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答:
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完全在新加坡境外執行的服務只有在符合第21(3)(i)條所述的服務清單的情況下才能被評為零消費稅。咨詢服務不在服務列表內。因此,你應該為你的咨詢服務制定標準費率。
例外:
一、
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如果您的服務是關系到 “新加坡以外的土地或建築”,您可以根據第21(3)(e)條對您的服務進行零消費稅處理;
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二、
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如果您的服務是關系到 “新加坡境外的貨物”,您可以根據第21(3)(e)條對您的服務進行零消費稅處理。
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