問:
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誰需要繳納社會保障稅和醫療保險稅？
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答:
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一般而言，雇主必須從其雇員的薪資中預提社會保障稅和醫療保險稅，並支付這些稅種相應的雇主份額。某些特定類型的薪資和賠償金無需繳納社會保障稅和醫療保險稅。通常，無論員工的年齡或他（她）是否獲得社會保障福利，員工的薪資都必須繳納社會保障稅和醫療保險稅。
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問:
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社會保障稅和醫療保險稅的稅率和薪資基數上限為多少？
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答:
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社會保障稅和醫療保險稅的稅率不同，且只有社會保障稅有薪資基數上限。薪資基數上限是指當年應納稅額的最高薪資額。社會保障稅和醫療保險稅的預扣稅額由每筆付款乘以員工的稅率來決定。
2020年，雇主和雇員的社會保障稅稅率分別為6.2％（預扣金額）（總計為12.4％）。社會保障稅的薪資基數上限為137,700美元。雇員和雇主的醫療保險稅稅率分別為1.45％（預扣金額）（總計為2.9％）。醫療保險稅沒有薪資基數上限；所有支付的薪資都需要繳納醫療保險稅。
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問:
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附加醫療保險稅的稅率和薪資基數為多少?
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答:
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除了從雇員的薪資中預扣1.45％的醫療保險稅外，當雇主向某一位員工在本年度支付的薪資超過200,000美元時，雇主必須對於超過200,000美元的薪資部分，額外預提0.9％的附加醫療保險稅。當雇主向某一位員工在本年度支付的薪資超過200,000美元時，雇主就需要開始從該員工的工資中預提附加醫療保險稅，並持續在之後的支付期間進行預提，直至該日歷年度結束。附加醫療保險稅只向員工征收，雇主無需繳納附加醫療保險稅。對於超過200,000美元的預提門檻的薪資部分，所有應繳納醫療保險稅的薪資都應被預扣附加醫療保險稅。
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問:
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雇員應付的附加醫療保險稅額是否有可能比雇主所預扣的稅額還要多？
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答:
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是的。雇員應付的附加醫療保險稅額有可能比雇主所預扣的稅額還要多。根據報稅個人的工資，補償金或自雇收入超過根據報稅身份而決定的起征額（如下表所示），那麽該納稅人應繳納附加醫療保險稅。在這種情況下，納稅人應使用W-4表格（員工的預提證書）支付預估的應繳納稅額和（或）要求雇主預提額外的所得稅。
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報稅身份
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起征額
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已婚夫妻共同報稅
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250,000美元
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已婚夫妻單獨報稅
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125,000美元
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單身
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200,000美元
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戶主（連同符合資格人士）
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200,000美元
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有受撫養子女的符合資格的鰥寡
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200,000美元
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常見問題
