问:
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谁需要缴纳社会保障税和医疗保险税？
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答:
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一般而言，雇主必须从其雇员的薪资中预提社会保障税和医疗保险税，并支付这些税种相应的雇主份额。某些特定类型的薪资和赔偿金无需缴纳社会保障税和医疗保险税。通常，无论员工的年龄或他（她）是否获得社会保障福利，员工的薪资都必须缴纳社会保障税和医疗保险税。
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问:
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社会保障税和医疗保险税的税率和薪资基数上限为多少？
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答:
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社会保障税和医疗保险税的税率不同，且只有社会保障税有薪资基数上限。薪资基数上限是指当年应纳税额的最高薪资额。社会保障税和医疗保险税的预扣税额由每笔付款乘以员工的税率来决定。
2020年，雇主和雇员的社会保障税税率分别为6.2％（预扣金额）（总计为12.4％）。社会保障税的薪资基数上限为137,700美元。雇员和雇主的医疗保险税税率分别为1.45％（预扣金额）（总计为2.9％）。医疗保险税没有薪资基数上限；所有支付的薪资都需要缴纳医疗保险税。
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问:
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附加医疗保险税的税率和薪资基数为多少?
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答:
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除了从雇员的薪资中预扣1.45％的医疗保险税外，当雇主向某一位员工在本年度支付的薪资超过200,000美元时，雇主必须对于超过200,000美元的薪资部分，额外预提0.9％的附加医疗保险税。当雇主向某一位员工在本年度支付的薪资超过200,000美元时，雇主就需要开始从该员工的工资中预提附加医疗保险税，并持续在之后的支付期间进行预提，直至该日历年度结束。附加医疗保险税只向员工征收，雇主无需缴纳附加医疗保险税。对于超过200,000美元的预提门槛的薪资部分，所有应缴纳医疗保险税的薪资都应被预扣附加医疗保险税。
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问:
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雇员应付的附加医疗保险税额是否有可能比雇主所预扣的税额还要多？
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答:
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是的。雇员应付的附加医疗保险税额有可能比雇主所预扣的税额还要多。根据报税个人的工资，补偿金或自雇收入超过根据报税身份而决定的起征额（如下表所示），那么该纳税人应缴纳附加医疗保险税。在这种情况下，纳税人应使用W-4表格（员工的预提证书）支付预估的应缴纳税额和（或）要求雇主预提额外的所得税。
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报税身份
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起征额
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已婚夫妻共同报税
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250,000美元
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已婚夫妻单独报税
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125,000美元
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单身
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200,000美元
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户主（连同符合资格人士）
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200,000美元
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有受抚养子女的符合资格的鳏寡
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200,000美元
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常见问题
