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2021年美国儿童税收抵免政策调整问答

答案

儿童税收抵免是一种税收抵免政策。这个政策自1997年产生以来已经扩展了几次。这个政策的主要目的是帮助中低收入的家庭更加能负担得起养育他们的孩子。

问：

2021之前儿童税收抵免政策是什么？

答：

根据当前的税收政策，对于每个符合条件的16周岁或者以下的儿童，儿童税收抵免的最高额度为$2,000 每个儿童。这个税收抵免是一项部分可以退还的税收抵免（partially refundable）。如果抵扣完联邦收入所得税后还有剩余，只有$1,400 是可以退还给纳税人。

问：

2021年儿童税收抵免政策做了哪些调整？

答：

从2021年开始，儿童税收抵免发生了两个重大变革。第一个是以前的部分可以退还（partially refundable）变成了可以全额退还（fully refundable）。第二个是可以退还的最高额度提高了。最高额度可以到达$3,000 对于每个符合条件的儿童, 当儿童在2021纳税年度的年龄处于6-17岁之间。最高额度可以达到$3,600对于每个符合条件的儿童，当儿童在2021纳税年度的年龄低于6岁。新的税法政策把2021纳税年期间满17岁的儿童也纳入儿童税收抵免的范围。

问：

2021 年儿童税收抵免如何跟随着修正调整后总收入 (MAGI) 的增加而减少？

答：

另外，儿童税收抵免会跟随着修正调整后的总收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）的提高而逐渐减少。具体如下图所示：

2021 年儿童税收抵免（对于年龄在0-5岁的儿童）	报税身份	修正调整后的总收入（MAGI）	儿童税收抵免（CTC）
	夫妻合报	US$0 to US$150,000	$3,600
		US$150,000 to US$170,000	递减（不低于$2,000）
		US$170,000 to US$400,000	$2,000
		超过US$400,000	递减到$0
	单身报税	US$0 to US$75,000	$3,600
		US$75,000 to US$95,000	递减（不低于$2,000）
		US$95,000 to US$200,000	$2,000
		超过US$200,000	递减到$0

2021 年儿童税收抵免（对于年龄在6-17岁的儿童）	报税身份	修正调整后的总收入（MAGI）	儿童税收抵免（CTC）
	夫妻合报	US$0 to US$150,000	$3,000
		US$150,000 to US$170,000	递减（不低于$2,000）
		US$170,000 to US$400,000	$2,000
		超过US$400,000	递减到$0
	单身报税	US$0 to US$75,000	$3,000
		US$75,000 to US$95,000	递减（不低于$2,000）
		US$95,000 to US$200,000	$2,000
		超过US$200,000	递减到$0

问：

如何知道纳税人是否有资格获得 2021 年儿童税收抵免？

答：

儿童税收抵免的领取资格---2021年度（满足下面所有的要求）

1.	截止2021年12月31日，儿童的年龄在17周岁或者以下。
2.	儿童在2021年不能给自己提供超过一半的经济支持。
3.	儿童是纳税人的儿子、女儿、继子女、符合条件的养子、兄弟、姐妹、继兄弟、继姐妹、半兄弟、同父异母的姐妹或其中任何一个的后代（例如，报税人的孙子、侄女或侄子）。
4.	儿童必须在纳税人的税表上被申报为受抚养人。
5.	儿童在2021年期间和纳税人居住超过一半的时间（最少183个晚上）。纳税人或儿童因特殊原因暂时缺席情况，例如学校、假期、商务、医疗、服兵役或拘留在青少年监狱中，算作儿童和纳税人住在一起的时间。
6.	儿童是美国公民、美国国民或美国公民外籍居民。
7.	儿童必须有社会安全号码（SSN）。

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