問:
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本方案在稅收制度安排方面主要有哪些？
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答:
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主要包括：
一、
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貨物貿易離島購物免稅優惠；
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二、
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大幅降低所得稅，簡並降低間接稅、推行銷售稅。
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問:
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對貨物貿易離島購物免稅優惠包括哪些？
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答:
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對貨物貿易離島購物免稅優惠包括：
一、
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货物进口零关税。《总体方案》要求海南自由贸易港政策和制度体系应分步骤、分阶段实施，预计2025年实现全岛封关运作。
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二、
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海南与内地的货物贸易按进出口征税。1）海南地区货物进入内地其他地区原则按进口规定征收关税和增值税；2）海南地区实质性加工产品进入内地零关税；3）行邮物品由海南自由贸易港进入内地，按规定进行监管，照章征税；4）对海南自由贸易港前往内地的运输工具，简化进口管理。
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三、
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扩大离岛免税商品范围，购物额度增至10万每年。
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問:
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大幅降低所得税，简并降低间接税、推行销售税包括哪些？
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答:
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一、
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對在海南自由貿易港實質經營的企業，實行企業所得稅優惠政。
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二、
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個稅最高稅率由45%降為15%。
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三、
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2025年前簡化合並增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費，推行在貨物和服務零售環節征收銷售稅，以達到簡並、降低間接稅的比例。
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問:
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企業所得稅優惠政策具體包括哪些？
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答:
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優惠政策
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2025年前優惠適用條件
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2035年前優惠適用條件
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15%的稅率優惠
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1）註冊在海南
2） 在海南實質運營
3） 鼓勵類產業目錄企業
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1） 註冊在海南
2） 在海南實質運營
3） 負面清單行業除外
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境外直接投資免稅優惠
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1） 註冊在海南
2） 旅遊業、現代服務業、高新技術產業企業
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資本性支出一次扣除或加速折舊/攤銷
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符合條件的資本性支出，允許在支出發生當期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷
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問:
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在海南，可以享受稅收優惠的最基本條件是什麼？
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答:
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《總體方案》中強調“實質性經營”，空殼公司不能享受稅收優惠。稅收管理部門將按實質性經營活動所在地和價值創造地原則對納稅行為進行評估和預警，制定簡明易行的實質經營地、所在地居住判定標準，強化對偷漏稅風險的識別，防範稅基侵蝕和利潤轉移，避免成為“避稅天堂“。
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常見問題
