問：
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公司是分支機構，登記為一般納稅人，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優惠？
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答：
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企業所得稅實行法人稅制，由總機構統一計算包括匯總納稅企業所屬各個不具有法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額，以法人機構為整體判斷是否屬於小型微利企業。企業所屬各個不具有法人資格的分支機構，登記為增值稅一般納稅人的，應當根據總機構是否屬於小型微利企業來判別能否申報享受“六稅兩費”減免優惠。
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問：
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公司是2023年的新設立企業，尚未辦理過匯算清繳，能否申報享受“六稅兩費”減免優惠？
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答：
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登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，在辦理首次匯算清繳前，可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。
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問：
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公司成立於2022年8月，屬於一般納稅人，2023年6月剛剛完成首次匯算清繳申報，如何確定是否可以申報享受“六稅兩費”減免優惠？
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答：
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按規定辦理首次匯算清繳後確定是小型微利企業的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，可申報享受“六稅兩費”減免優惠；確定不屬於小型微利企業的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠。新設立企業按規定辦理首次匯算清繳後，按規定申報當月及之前的“六稅兩費”的，也依據首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優惠。
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問：
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外出報驗的納稅人、跨區稅源登記的納稅人能否享受“六稅兩費”減免政策？
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答：
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包括外出報驗、跨區稅源登記的納稅人在內的各類納稅人，均應當根據其稅務登記信息、增值稅一般納稅人登記信息和企業所得稅匯算清繳信息，綜合判斷是否屬於增值稅小規模納稅人、個體工商戶或小型微利企業，符合條件的可以享受“六稅兩費”減免政策。
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問：
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自然人是否可以享受“六稅兩費”減免政策？代開發票的納稅人在代開環節能否享受“六稅兩費”減免政策？
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答：
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根據增值稅有關規定，自然人（即其他個人）不辦理增值稅一般納稅人登記，因此自然人可以按照小規模納稅人享受“六稅兩費”減免政策。根據現行規定，增值稅一般納稅人無需代開發票，包括自然人在內的各類增值稅小規模納稅人在代開發票環節時，可以享受“六稅兩費”減免政策。
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常見問題
