萨摩亚已于 2026 年 2 月 17 日 正式从欧盟「非合作税务管辖区名单」（俗称「欧盟税务黑名单」）中除名。此举是因为萨摩亚实施了符合国际标准的税务与监管改革，以打击逃税并提升税务透明度。

以下是针对通过萨摩亚架构运营的企业的主要税务与公司制度更新：

自动交换财务帐户资料合规要求

萨摩亚持续落实经济合作暨发展组织（OECD）的「共同申报准则」（CRS），并据此执行自动交换财务帐户资料（AEOI）机制。所有萨摩亚实体均须遵守相关尽职调查与申报规定：

1. 所有萨摩亚实体必须每年完成 AEOI 申报合规程序，自行申报分类为申报金融机构（RFI）或非金融实体（NFE）。
2. NFE实体须进一步确认其属于主动非金融实体（主动 NFE）还是被动非金融实体（被动 NFE）。

根据 CRS 准则，被动 NFE及其最终控制人的财务资料，将会自动交换予其他参与 AEOI 的税务管辖区。

税务与公司体系改革

于 2026 年 1 月，萨摩亚颁布了《2026年杂项（废除国际公司所得税豁免）修正法案》，并预计于 2028 年 1 月 1 日 正式实施全新税制及公司制度。此改革将彻底废除过去国际商业公司（IBC）所享有的全面所得税豁免政策。取以代之，萨摩亚将全面转向符合国际标准的属地征税制。来源于海外的所得将继续享有 0% 税率优惠，而源自当地的所得则须依法纳税。从事相关活动的公司必须在萨摩亚建立适当的经济实质，源自当地的收入须符合相关实质要求，方能适用属地征税架构。

企业当前应采取的应对措施

1. 重新审视现有的萨摩亚公司架构，确认各实体当前应归类为 RFI、主动 NFE 还是被动 NFE；
2. 若申报可能引发个人安全或敏感商业利益等实质隐私与安全顾虑，请尽快联络您的客户经理及税务顾问，探讨包括集团重组在内的应对方案；及
3. 确保公司保持最新且完整的记录，包括财务纪录，以确保能顺畅应对未来的监管合规要求。

如阁下需要我们协助评估萨摩亚公司架构或处理 CRS 实体分类，欢迎随时联络您的客户经理或我们的专业顾问团队。