知识库关联（Nexus）指纳税人必须在某个州开展一定数量和程度的商业活动，纳税人会受到该州税务机关的征税管辖。
企业所得税关联关系通常采用以下三种方法之一确定：
- 实体存在
企业在某个州有实体存在以建立联系，例如在该州注册、在该州拥有员工、租用或拥有仓库或办公室等。
- 经济存在
经济联系标准基于企业在该州的经济联系，而不是其实际存在。经济联系政策被广泛地解释为所得税以及销售和使用税。
- 要素存在
根据要素存在联系标准，如果纳税人在纳税期内财产、工资或收入超过设定的阈值，则纳税人出于商业活动税收目的与纳税管辖区建立联系。
根据多州税务委员会 (MTC) 的提案，如果纳税期间超过以下任何阈值，则建立要素存在关联标准：
I. 州内 50,000 美元的财产 - 或
II. 州内 50,000 美元的工资 - 或
III. 州内 500,000 美元的销售额 - 或
IV. 25%的公司总财产、总工资或总销售额。
下表为您提供了各州最新所得税关系标准的摘要（截至 2024 年 11 月 30 日）。请注意，各州可能会每年调整其门槛。欲了解更多详情，请咨询我们的顾问。四、 P.L. 86-272对远程卖家的保护有限
州
关联标准
阿拉巴马州
对于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度等于或超过：
I. 64,000 美元的财产，或
II. 64,000 美元的工资，或
III. 635,000 美元的销售额，或
IV. 在该州持有25% 的公司总财产、总工资或总销售额。
加利福尼亚州
对于 2024 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度等于或超过：
I. 735,019 美元的销售额，或
II. 73,502 美元的不动产和有形个人财产，或
III. 73,502 美元的工资补偿，或
IV. 在该州持有25% 的公司总财产、总工资或总销售额。
科罗拉多州
I. 50,000 美元的财产，或
II. 50,000 美元的工资 ，或
III. 500,000 美元的销售额，或
IV. 在该州持有25% 的公司总财产、总工资或总销售额。
康涅狄格州
500,000 美元的商业活动收入
夏威夷州
I. 在当前或上一日历年度内销售额等于或超过 100,000 美元； 和
II.在当前或上一日历年期间与夏威夷州内的人员进行 200 笔或以上商业交易。
缅因州
I. 250,000 美元的财产 ，或
II. 250,000 美元的工资 ，或
III. 500,000 美元的销售额 ，或
IV. 在该州持有25% 的公司总财产、总工资或总销售额。
马萨诸塞州
I. 与该州居民销售交易达100笔，或
II. 10,000,000美元的资产，或
III. 500,000 美元的收入
密歇根州
I. 在一个纳税年度内，在该州有超过一天的实体存在，或
II. 积极在该州招揽销售，并且总收入来自密歇根州，达到或超过 350,000万美元，或
III. 直接或通过一个或多个在密歇根州有联系的其他流通实体间接拥有流通实体的所有权或实益权益。
新泽西州
对于 2023 年 7 月 31 日或之后开始的纳税年度等于或超过：
I. 100,000 美元的收入，或
II. 向本州客户交付 200 笔交易
纽约市
对于从 2024 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度等于或超过：
I. 一家公司和单一集团的收入为 1,128,000 美元，或
II. 11,000 美元单一集团的收入，仅将从事单一业务的公司的收入加起来
宾夕法尼亚州
500,000 美元的总收入
P.L. 86-272 仅保护出售有形个人财产的某些纳税人。根据美国法典15 U.S.C. 381-384，该法限制各州对跨州贸易收入征收州所得税，其核心保护需同时满足两个条件：五、 其他与销售相关的总收入税收阈值
(1)
企业在州内的唯一业务活动是招标有形动产销售订单；
(2)
订单需发送至外州审批，且货物必须从外州直接发货或交付（例如通过第三方物流）。值得注意的是，此处"州所得税"包含按净收入计算的特许经营税（franchise tax）。
因此纳税人招揽出售不动产、无形财产或服务在P.L. 86-272下不享有豁免权，并可能导致纳税人在此类招揽发生所在州承担所得税责任。即使企业符合保护条件，若向受P.L. 86-272保护的州销售货物，相关收入仍可能被"回溯"（throwback）至其他有管辖权的州征税——例如企业注册地或实际运营地所在州。
此外，P.L. 86-272 不适用于其他非所得税，例如总收入税，包括华盛顿州的营业税和职业税 (B&O 税) 或俄亥俄州商业活动税 (CAT)
- 各州统一执行标准
美国多州联合声明（MTC）签署州承诺：在宪法允许范围内最大化征收州所得税，并统一应用P.L. 86-272的判定标准。具体表现为：
（1）对"受保护/非受保护活动"的认定采用相同事实分析框架；
（2）在跨州销售回溯征税规则上保持一致性，无论该判定是用于目的州的管辖权认定，还是发货州的税款追溯。
- 一般不受P.L. 86-272保护的州内活动包括以下：
（1）调查信用度
（2）装运或交货时或之后的安装或安装监督
（3）对已售出的物业进行维修或保养
（4）为仅参与招标的人员以外的人员举办培训班、研讨会或讲座
（5）直接或由第三方、通过转让或其他方式收取活期或拖欠账户
（6）收回财产
由于联邦对 P.L. 86-272 活动的解释有限，每个州都有详细说明哪些州内活动受到保护，哪些州内活动超出了 P.L. 86-272 保护范围。如果远程卖家的业务活动与某个州有关联，并且超出了 P.L. 86-272 的规定，州政府将要求支付该州的企业所得税或地方税。如需了解更多详情，请咨询我们的顾问。
一些州可能征收与销售收入相关的总收入税或商业活动税。远程卖家还需要考虑，一旦他们与该州有经济联系，他们是否符合申报和纳税的门槛。[参考资料]:
下表列出了各州最新的总收入税门槛摘要（截止到 2024 年 11 月 30 日）。请注意，各州可能会每年调整其门槛。如需了解更多详情，请咨询我们的顾问。
州
税种
总收入阈值
内华达州
商业税
每个纳税年度超过 4,000,000 美元
纽约州
特许经营税和 MTA 附加费
I. 2015 年 1 月 1 日或之后、2022 年 1 月 1 日之前开始的纳税年度超过 1,000,000 美元，
II. 2022 年 1 月 1 日或之后、2024 年 1 月 1 日之前开始的纳税年度超过 1,138,000 美元；及
III. 2024 年 1 月 1 日或之后、2025 年 1 月 1 日之前开始的纳税年度超过 1,283,000 美元。
俄亥俄州
商业活动税
I. 2023 年之前的纳税期每年 150,000 美元，
II. 2024 纳税年度每年 3,000,000 美元，
III. 2025 纳税年度开始每年 6,000,000 美元。
俄勒冈州
公司活动税
1,000,000 美元的俄勒冈州应税商业活动
田纳西州
营业税
I. 50,000 美元的财产，
II. 50,000 美元的工资，
III. 500,000 美元的销售额，或
IV. 25%的公司总财产、总工资或总销售额。
特许经营税和消费税 (F&E)
德克萨斯州
特许经营税
500,000 美元的总收入
华盛顿州
商业和职业税 (B&O)
100,000 美元的总收入
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