知识库|
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税务注册 (Pay As You Earn) 雇主在开始雇佣员工时，应在英国税务海关总署 (HMRC)申请注册，而且必须在第一个发薪日之前完成登记。递交申请后，一般最多将会于五个工作日获得HMRC发出的雇主 PAYE 号码，该号码通常由三位数的 HMRC 办公室号码和唯一性的参考号组成，例如123/AB45678，特殊情况除外。 |
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养老保险自动注册 (Auto Enrolment) 自动注册养老保险是英国政府引入的一种方式，旨在帮助员工在雇主的协调下为他们的退休储蓄合理避税，并减少他们对国家养老保险的依赖。 我们建议雇主需要尽快选择养老保险计划，因为这可能需要一些时间才能完成。雇主除了可以自己选择养老保险计划，也可以寻求专业顾问的帮助。 在选择养老保险计划之前，雇主应考虑多项因素后再做出合适的决定，例如该保险是否适用于所有员工、费用是多少、是否为员工提供最佳税收减免方法，以及是否适用于公司自有的工资发放系统。 |
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(3) |
雇主责任保险 (Employer Liability) 雇主必须在成为雇主后立即购买雇主责任保险，并且该保险必须由被授权的保险公司提供且保险金额应达到或超过五百万英镑。如果员工因工作而导致的意外受伤或疾病，将会由雇主责任保险来负责赔偿。 如果雇主没有购买雇主责任保险，最高罚款金额为每天 2,500 英镑。此外，如果被政府检查时，雇主没有出示有效的雇主责任保险单或者拒绝提供该保险单，可能会被罚款 1,000 英镑。 |
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序号 |
类别 |
支付方 |
比例 |
年收入 |
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1 |
工资税 (PAYE) |
员工 |
0% |
从 0 到 12,570英镑之间 |
|
20% |
从12,571 到 50,270英镑之间 |
|||
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40% |
从50,271 到125,140英镑之间 |
|||
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45% |
125,140英镑以上 |
|||
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2 |
国民保险 (NIC) |
员工 |
0% |
从0 到 12,570 英镑之间 |
|
8% |
从12,570 到50,270英镑之间 |
|||
|
2% |
50,270英镑以上 |
|||
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雇主 |
0% |
从0 到 5,000英镑之间 |
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15% |
5,000 英镑以上 |
|||
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3 |
养老保险 |
员工 |
5% |
6,240 英镑以上 |
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(自动注册) |
雇主 |
3% |
6,240 英镑以上 |
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(1) |
工资税 (PAYE) 大多数纳税义务人在缴纳个人所得税之前会有一定额度的免税收入，这被称为基本个人免税额度。如果同时申领婚姻免税额度或盲人免税额度，获得的免税额度可能将会更大。 在 2025-26 课税年度，所有纳税人的基本个人免税额度为 12,570 英镑，个人免税额对所有人来说都是一样的，但如果收入超过 100,000 英镑，每增加2英镑，免税额就会减少1英镑。这意味着，如果您的收入达到或超过125,140英镑，您的免税额将为零。 |
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(2) |
国民保险 (NIC) 国民保险由政府征收以资助国家福利，例如国家养老金、求职者津贴、生育津贴等。由以下三类人群支付： a) 员工 - 从他们的工资中支付 b) 雇主 - 在他们支付的工资上额外支付 c) 个体经营者 - 交易利润中支付 雇主国民保险针对每个雇主都有一定额度的津贴。每年津贴额度最多为10,500英镑，视乎政府审核而定。 |
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(3) |
养老保险（自动注册） 根据《2008年退休金法令》，英国的所有雇主必须为员工纳入退休金计划，并向有关计划进行供款。这称之为“自动注册“。若您雇用了至少一名员工，则您将视为雇主，您将具有某些法律责任。 如果您的英国公司目前或将来将聘雇至少一名员工，该员工年龄介于22岁至退休年龄前，每周赚取192元英镑的薪资（每个月833元英磅或每年10,000元英镑），则您的英国公司将会拥有雇主的身份，并且必须加入退休金的计划。您的自动注册职责将自您聘雇的第一位员工开始（职责开始日）。所有雇主都必须依法提供职业养老保险计划，并将符合条件的员工纳入养老保险计划并为其缴款。 符合条件的员工是： a) 年龄在 22 岁至国家养老金年龄之间。并且， b) 年收入超过 1 万英镑。并且， c) 在英国境内工作。 在大多数自动注册养老保险计划中，缴付基数是员工的税前总收入位于6,240 至 50,270 英镑之间，总收入包括： a) 工资 b) 奖金和佣金 c) 加班费 d) 法定病假工资 e) 法定产假、陪产假或收养费 总最低缴款比例为 8%，其中雇主最低缴款比例为 3%。只要达到最低缴款总额，当雇主缴款超过3%时，员工缴款应可以低于5%。 员工可以选择“退出”或者“加入”自动注册养老保险计划，雇主必须提供信息并提供协助。 |
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月薪 £ |
工资税 |
国民保险 |
养老保险 |
支付/ 获得 |
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金额£ |
备注 |
金额£ |
备注 |
金额£ |
备注 |
金额£ |
||
|
雇主 |
3,000 |
- |
- |
388 |
£5,000额度, @15% |
74 |
£6,240 额度, @3% |
3,462 |
|
员工 |
3,000 |
391 |
£12,570 免税额度, @20% |
156 |
£10,000 额度. @8% |
99 |
£6,240 额度, @5% |
2,354 |
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编号 |
项目 |
费用（英镑） |
|
|
1 |
PAYE号码注册 |
一次性 |
200 |
|
2 |
员工退休金登记 |
一次性 |
250 |
|
3 |
新员工退休金登记或现职员工更改员工个人资料 |
每次 |
10/人 |
|
4 |
员工退休金提交处理 |
每次/月度 |
20 |
|
5 |
建立薪资系统 |
一次性 |
100 |
|
6 |
薪资服务 |
每次/月度 |
60/人 |
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7 |
员工福利 (P11D) 计算及提交处理 (住屋,公司车福利除外) |
每次/年度 |
60/人 |
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8 |
住屋员工福利计算及提交处理 |
每次/年度 |
200/人 |
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9 |
公司车员工福利计算及提交处理 |
每次/年度 |
200/人 |
|
10 |
如客户要转换退休金供应单位或薪资系统 |
一次性 |
另议 |
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