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美国国税局折衷付税提议简介

美国国税局折衷付税提议简介

当纳税人有拖欠的联邦税款且不能全额支付时,可以考虑申请折衷付税提议。这种方式允许纳税人以低于全额税款的方式来偿还拖欠的联邦税款。本文将简单介绍折衷付税提议申请的条件,所需文件,以及流程等。

为了申请折衷付税提议,纳税人应该满足以下的所有条件:

  1. 纳税人已准时提交联邦政府要求的所有纳税申报表。
  2. 纳税人已缴纳当前纳税年度要求的所有预估税款。
  3. 纳税人或其公司当前不能处于公开破产程序中。
  4. 美国国税局没有把纳税人的案件移交给司法部。另外,纳税人的税收债务不能是法院下达的。
  5. 纳税人已收到一份包含税务债务的账单。另外,折衷付税提议包括至少一项来源于该账单的税务债务。
  6. 在申请前,纳税人应该先解决任何未决的审计或无辜配偶索赔问题。
  7. 纳税人资产权益收入等证实其确实没能力全额支付联邦税款。
  8. 如果纳税人是一家企业所有者,且该企业有员工,则纳税人必须为当前季度缴纳所有要求的联邦税收存款。

申请折衷付税提议时,纳税人要准备好以下文件:

  1. Form 656-折衷付税提议。这是纳税人与美国国税局之间的协议。该协议表明纳税人将以低于全额税款的方式来偿还拖欠的联邦税款。这个协议包含9个部分。主要包括纳税人信息,申请该提议的理由,付款方式,资金来源,协议条款,纳税人签名等。
  2. Form 433-A(OIC)-工资收入者和自雇人士收集信息声明。当纳税人是个人,自雇人士,对消费税负有个人责任的个人,对合伙公司负有个人责任的个人等,需填写此表格。该表格包含10个部分。主要包括个人和家庭信息,工资收入者雇佣信息,个人资产信息,自雇人士信息,自雇人士商业资产信息,自雇人士营业收入和费用信息,纳税人签名等。
  3. Form 433-B(OIC)-公司收集信息声明。当纳税人是股份有限公司,合伙公司,有限责任公司等,需填写此表格。该表格包含7个部分。主要包括公司信息,公司资产信息,公司收入信息,公司费用信息,纳税人签名等。
  4. 附上要求的所有支持文件。具体支持文件可以参阅form 433-A(OIC) 和form 433-B (OIC) 结尾的文件清单。主要包括工资单,各种收入来源的副本,最近6-12个月的损益表等。

折衷付税提议的申请包括以下七个步骤:

  1. 收集信息,比如纳税人财务情况,纳税人家庭每月总收入和平均支出情况。
  2. 如果纳税人是个人,需填写form 433-A(OIC)并且签字。
  3. 如果纳税人是公司,需填写form 433-B(OIC)并且签字。
  4. 附上要求的所有支持文件。
  5. 填写form 656-折衷付税提议。
  6. 提交申请时,根据选择的付款方式,纳税人要包括其初始付款和205美金的申请费。如果纳税人符合低收入认证标准,请勿寄送任何款项。
  7. 邮寄完成的所有表格,文件,费用到美国国税局指定的地址。

当纳税人申请被美国国税局批准时,纳税人需要了解或留意以下事宜:

  1. 纳税人要满足form 656第七节中列出的所有协议条款,包括提交所有要求的纳税申报表,并且按时支付预估税款和联邦税款。
  2. 在纳税人满足所有协议条款前,其联邦欠税留置权不会被取消。
  3. 在折衷付税提议被批准的日历年内,到期的任何退款将会被用于纳税人的税收债务。
  4. 通过索取一份公共检查文件的副本,公众可以查阅某些折衷付税提议信息。

当纳税人申请被美国国税局拒绝时,纳税人可以在30天内对拒绝提出上诉。纳税人要使用form 13711-折衷付税提议上诉请求来提出上诉。

参考:
https://www.irs.gov/payments/offer-in-compromise
https://irs.treasury.gov/oic_pre_qualifier/faces/OIC_Screen1.jsp
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f656b.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f13711.pdf

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