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问：
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什么是“三代”税款？
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答：
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“三代”指的是“代扣代缴”、“代收代缴”和“委托代征”，常见的“三代”税款有个人所得税，海外付汇时代扣代缴的企业所得税、增值税，车辆购置税，船舶车船税，证券交易印花税等等。
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问：
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什么是“三代”税款的手续费？谁有资格申请领取这笔手续费？
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答：
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税务机关为了激励代扣代缴义务人依照法律法规代扣代缴、 代收代缴和代征税款， 会按照一定比例支付给代扣代缴、代收代缴义务人或代征人相应的手续费，即为“三代”税款手续费。代扣代缴、代收代缴义务人或代征人可以是履行代扣代缴、代收代缴或代征义务的单位或个人。
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问：
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“三代”税款手续费的支付比例和限额是多少？
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答：
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“三代”税款手续费的支付比例和限额因税种而异，例如法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付；代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。具体规定可参考财政部、税务总局、人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行 [2019] 11号）。
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问：
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何时申请“三代”税款手续费？
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答：
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通常来说，每年3月30日之前可申请前一年度缴纳的“三代”税款的手续费，开始申请的时间需待主管税务机关通知。但是2020年因新冠病毒疫情影响，“三代”手续费的申请时限延至5月30日，且除了可以申请2019年度缴纳的税款的手续费外，如2017和2018年度缴已缴纳税款且未申请过的“三代”税款手续费。
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问：
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“三代”税款手续费如何申报？
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答：
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随着信息技术的不断进步，申报方式也从现场提交资料改为在线提交资料。在北京，以2020年为例，2019年度的个人所得税手续费在自然人电子税务局申报，其他“三代”税款手续费在电子税务局申报。
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问：
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企业收到“三代”税款手续费后财务应如何处理？
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答：
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大部分地方税务局，包括北京税务局，认为“三代”税款手续费属于增值税的应税经纪代理服务收入，企业在收到“三代”税款手续费后需要确认收入（计入其他收益），同时计提6%或3%的增值税（一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%）。另外，“三代”手续费如作为奖励，全部或部分发给负责相关工作的员工，根据相关规定，该员工取得该部分收入无需缴纳个人所得税。
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常见问题
