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PPP贷款的美国税务问答

答え
薪资保护计划(PPP)贷款旨在帮助小型企业维持薪资并维持与薪资相关的必要支出,例如租金和水电费等。如果您符合豁免条件,则您可以豁免归还该笔贷款。但是,一些小企业主在提交纳税申报表时不知道如何处理PPP贷款豁免。本文将为您提供一些关于PPP贷款的税务小贴士。

问:
豁免的PPP贷款需要缴税吗?
答: 国会和美国国税局(IRS)明确表示,豁免的PPP贷款不算作应税收入。无论您争取到的是全部豁免还是部分豁免,该规则都适用。

问:
我用PPP贷款支付的费用可以在税表中扣减吗?
答:
对于用PPP贷款支付的费用,美国国税局最初表示,如果贷款已经或将被豁免,则不能在税表中扣除这些费用。但是,2020年12月27日签署的新CARES法案规定不应仅因为豁免了贷款而拒绝税前扣除这些费用。这意味着用您的PPP贷款支付的费用同样可以进行扣除。
请注意,如果您想申请贷款豁免,需注意的是不能使用PPP贷款支付公司税。因为支付公司税款不是PPP贷款的合格用途。

问:
谁可以申请员工保留税收优惠(Employee Retention Tax Credit)?
答:
申请PPP贷款的企业如果符合以下要求,也可以申请“员工保留税收优惠”:
因政府关于COVID-19的命令,暂停或部分暂停了业务,或
总收入与去年同期相比下降了20%。

问:
如何计算员工保留税收优惠(Employee Retention Tax Credit)?
答:
该税收优惠是按每位员工,根据每季度支付的合格工资(最高10,000美元)的70%计算得出。但需要注意的是,您不能用已使用PPP贷款豁免额支付的工资部分来申请该税收优惠。但是可以使用超过豁免额的部分来申请税收优惠。

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