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会計 - 中国

ご質問

白条的常见问题

答え
问:
什么是白条?
答: 白条是指财务上非正式单据,一般涉及个人行为(如福利费、出差补助费等)、企业的零星无票行为(如临时工费、小额的维修费等)、公司内部的无票行为(如公司食堂耗费的一些费用等)等。

问:
白条是否允许入账?
答:
两种情况下白条应允许入账,一是“客观不能”导致无法取得发票时的白条,二是不危害税收征管的白条 。但是,对于不真实、虚假的白条,绝对不允许入账。

问:
白条应不应该入账?
答:
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条、十五条等条款,分别规定了不同情形下企业未取得发票的后续补救措施。这些补救措施都有一个前提,那就是必须先入账。也就是说,只有当时入了帐,后面才有补救的机会。

问:
入账的白条怎样补救扣除?
答:
根据规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

问:
白条补救措施的流程?
答:
一、
汇算清缴前补开发票,允许扣除
二、 汇算清缴后是否补发票?如未获取,不允许扣除
三、 汇算清缴后是否补发票?如已获取,则需区分是否发生当年已税前扣除:

如已扣除,则5年内追补扣除;
如未扣除,则应于被告知之日内60日内补开,如可获取,则准予税前扣除。

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