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日本株式會社年檢及日常維護指引

日本株式會社年檢及日常維護指引

所有於日本登記註冊的株式會社,日常維護運營及年檢事宜必須嚴格依照日本公司法的規定進行。以下是日本成立的株式會社各項年檢要求, 日常維護以及本事務所提供的其他商業服務和報價, 供您參考。

一、
成立後的申報備案手續

株式會社註冊完成後,需要在稅務局及都稅辦公室等進行各種備案手續。

1.
法人設立備案書(法人設立屆出書)

於日本註冊成立的所有公司,自註冊成立日起2個月內必須向公司註冊所在地的管轄稅務局提交一份【法人設立備案書】。此份法人設立備案書中應附上公司章程、捐贈、規章制度等文件的副本。


2. 藍色申報批准申請書(青色申告の承認申請書)

藍色申報是一種申報納稅的制度,是指根據複式簿記的手法記載賬簿,從該賬目記錄中計算正確的收入所得、所得稅以及法人稅並進行申報。根據規定進行正確的藍色申報,在稅金方面可以享受各種有利的優惠政策。
原則上,藍色申報申請者必須在申請年度的3月15日之前向納稅所在地的管轄稅務局提交【藍色申報批准申請書】。但是,如果是在申請年度1月16日以後新成立的法人,需要自成立之日起2個月內向納稅所在地的管轄稅務局提交【藍色申報批准申請書】。


3. 工資支付企業的開設申報書(給與支払事務所等の開設屆出書)

如果打算僱用員工支付工資的企業,必須向管轄稅務局提交【工資支付企業的開設申報書】。提交期限為公司成立之日起1個月內。


4. 代扣代繳所得稅繳納期特例許可申請書(源泉所得稅の納期の特例の承認に関する申請書)

企業代扣代繳的所得稅,原則上,需要在實際支付工資之日的次月10日前繳納。因此,企業每個月支付工資時,也必須每個月繳納代扣代繳的所得稅。
但是,支付工資的員工人數平時不滿10人的代扣代繳所得稅義務者,可以半年繳納一次代扣代繳的所得稅。不過,想接受這個繳納期特例時,必須向管轄稅務局提交【代扣代繳所得稅繳納期特例許可申請書】。此申請書沒有特定的提交期限,但是,並不是提交到稅務局後馬上生效,需要獲得稅務局局長的許可才能生效,所以建議儘快完成此申請書的提交手續。


以上四種申報備案手續,雖然有各自的提交期限,但是,為了避免過期申報而導致罰金,啟源建議日本株式會社成立後立即進行以上四種備案手續。

二、
日本主要相關稅項

1.
法人稅

法人稅,是針對企業的利潤所得進行徵稅,沒有利潤所得時不需要納稅。日本法人稅的稅率與累進制稅率有所不同,該稅率是根據日本法人的規模及類型而決定的。一般,普通法人、一般社團法人等的法人稅稅率為23.2%左右(僅參考)。法人稅屬於國稅,是通過管轄稅務局繳納到國家。如果日本公司出現赤字,則法人稅稅金為零。


2.
法人住民稅

法人住民稅,由「法人稅比例」和「均攤比例」兩部分組成。法人稅比例是指根據法人稅的稅額進行計算的部分,因此,當企業無任何利潤所得無需繳納法人稅時,法人住民稅的法人稅比例部分即為零;均攤比例是指根據資本金及員工人數的規模進行計算的部分,因此,即使企業沒有任何利潤所得,也要繳納法人住民稅的均攤比例部分。即、在企業沒有任何利潤所得的情況下,每年至少繳納70,000日元的法人住民稅。法人住民稅屬於地方稅,是需要分別繳納到縣稅辦公室或都稅辦公室。


3.
法人事業稅

法人事業稅,原則上,是根據企業的利潤所得進行徵稅。

但是,截止到會計年度結束時,對於資本金超過1億日元(1億零1日元以上的企業)的法人,進行【外形標準課稅】。該外形標準課稅由兩部分組成,分別是:以增值為課稅標準的【增值比例】,及以資本等金額為課稅標準的【資本比例】。

即、關於法人事業稅,是以資本金超過1億日元的法人為對象進行外形標準課稅。法人事業稅屬於地方稅,是需要繳納到縣稅辦公室或都稅辦公室。本所可提供編制外形標準課稅申報表,服務費用由90,000日元起,具體收費須企業的利潤所及資本額而定。


4.
消費稅

消費稅,是指對在物品或服務等方面的消費進行徵稅。在金融交易、資本交易、醫療、福利、教育等領域的部分交易是免稅的。出口交易或類似於國際通信、國際運輸等出口的交易免除消費稅。從2019年10月1日起,日本消費稅的稅率上調到10%。消費稅是通過管轄稅務局繳納到國家。日本公司資本金如在1,000萬日元以下,最多2年內消費稅為零(如果第一年的營業額超過1,000萬日元,從第二年開始繳納消費稅)。

於日本進行國內和進口交易的企業者等有義務申報和支付消費稅(如果購買稅額抵免超過應稅銷售額有關消費稅時,經由申報可退還差額)。本所可提供消費稅申報,服務費用由68,000日元起,具體收費須按年度納稅銷售額而定。


5.
印花稅

伴隨經濟交易而製作的合同書或發票等進行徵稅。印花稅是通過管轄稅務局繳納到國家。具體稅率及申報服務收費須按合同性質而定。


6.
固定資產稅、折舊資產稅


對固定資產(土地、房屋、折舊資產)進行徵稅。固定資產稅屬於地方稅,課稅主體是市町村的稅務機構。

折舊資產,是指可以用於土地和房屋以外的事業的資產,其折舊額或折舊費在根據法人稅法或所得稅法的規定計算所得時,算入虧損或必要的經費中。持有折舊資產的事業者,需要將1月1日起所持有的折舊資產的內容(取得年月、取得價值、耐用年數等),在1月31日之前向折舊資產所在區的都稅事務所進行申報。即使在日本沒有任何資產的事業者,也需要在每年的1月31日之前進行折舊資產的零申報。

本所可提供各項資產申報,具體收費須按實際資產及其價值而定,如需要,我司將會另行報價。


7. 源泉所得稅

支付工資、報酬等特定所得的支付者,在支付其所得時,根據規定的方法計算所得稅額,從支付的金額中扣除其所得稅額繳納到國家的制度。即,針對向員工支付薪資報酬時先行扣除的稅金,僱主需要進行申報及繳納。即使在日本沒有員工,也需要進行源泉所得稅的零申報。如果不進行源泉所得稅零申報,會被日本稅務局視為不遵守規則的敷衍企業。

三、
相關服務費用

根據日本公司法及法人稅法的規定,株式會社註冊成立後,在每年的結算日(事業年度)都需要進行編制及提交年度稅務申報書,申報法人稅及法人住民稅。如需要,本所可以為客戶提供會計記賬、結算申報、消費稅、固定資產稅、折舊資產稅的申報、工資計算、稅務分析等顧問服務等。

為了讓您對維護一家日本公司所需要的費用有個比較清晰的了解,以及為了方便您預算維護一家日本公司所需要支付之費用,本所整理了以下日本公司年度維護費用列表,供您參考。

日本公司年度維護費用列表

項目

服務描述

金額

(日元)

() 年度服務費

1

提供年度代理服務費用

80,000

2

法人住民稅 (地方稅)  (即使沒有營業額的情況下也要每年支付)

至少70,000
(
每年)

3

年度註冊地址服務 (如委託我們提供辦公室地址)

待定

小計

150,000

() 法人稅及法人住民稅的申報服務

4

年度提交稅務申報書 (年度銷售額1,000萬日元以下

220,000

合計

370,000

5

稅金代繳服務(客戶未開通日本法人賬戶時)

25,000

() 會計服務及其他稅務申報費用

6

每月會計記賬服務

(年度銷售額1,000萬日元以下,50份憑證以下

28,000

7

提交償卻資産申告書(固定資產稅、折舊資產稅申報

25,000

8

源泉所得稅申報(在沒有日本員工下,該零申報費用為15,000日元)

另議

9

法定記錄合計表(法定調書合計表)的編制及申報

(日本辦公室租金由日本法人支付時)

50,000

10

消費稅申報, 如需要 (按年度納稅銷售額而定)

68,000

11

消費稅退稅申報(還付申告

(退還消費稅額不足100萬日元時)

100,000

12

外形標準課稅申報表, 如需要(如資本金超過1億日元)

90,000





不僅限於表格中所顯示的會計、稅務等相關服務,如您有其他關於日本公司的其他稅務申報,計算員工薪金等方面的需求,請隨時向啟源專業顧問諮詢。

參考資料:
日本株式會社註冊流程及費用
日本株式會社和合同會社的比較

如果您需要進一步的資訊或協助,煩請您瀏覽本所的官方網站 www.kaizencpa.com  或透過下列方式與本所聯絡:
電郵: info@kaizencpa.com
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手提電話:+852 5616 4140, +86 152 1943 4614
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下載: 日本株式會社年檢及日常維護指引 [PDF]

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