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股份有限公司 |
有限責任公司 |
股東/成員數量 |
至少一位股東 |
至少一位成員 |
董事數量 |
1 |
N/A |
特點 |
1. 股份有限公司的股東以自身份額為限,對公司債務承擔有限責任;通常股東不以個人財產對公司債務承擔個人責任。 2. 公司需根據利潤繳納公司稅。如果公司向股東派發股利,則股東還需對股利繳納稅款。 3. 公司可以選擇留存收益不分配(最多可留存250,000美元),作為公司發展和運營金來避免公司稅的徵收 |
1. 有限責任公司的成員以自身出資額為限對公司債務承擔有限責任;通常成員不以個人財產對公司債務承擔個人責任。 2. 公司本身不繳稅,成員需在個人稅表中申報從公司延申過來的收入。 |
缺點 |
雙重徵稅 |
有限責任公司不能公開上市,因此籌集資金會更加困難。 |
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股份有限公司 |
有限責任公司 |
註冊程序 |
1. 確定公司名; 3. 向加州州政府提交註冊文件; 4. 準備公司章程和相關文件; 5. 在註冊成立後90天內,向加州政府提交負責人申報表; 6. 製作公司檔案; 7.申請EIN。 |
1. 確定公司名 3. 向加州州政府提交註冊文件 4. 準備公司經營協議和相關文件 5. 在註冊成立後90天內,向加州政府提交負責人申報表; 6. 製作公司檔案; 7.申請EIN。 |
年檢維護 |
需要 |
需要 |
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股份有限公司 |
有限責任公司 |
聯邦所得稅 |
表格1120 ; 21% |
表格1065; 信息申報 |
加州州所得稅/有限責任公司年費 |
表格100; 8.84%商業收入或800美元二者中的較大額為公司應繳所得稅。 |
表格FTB
3522; |
加州有限責任公司費 |
N/A |
表格NYC-204; 收入超過25萬美元的LLC每年必須向加州政府繳納額外的LLC費。 |
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股份有限公司 |
有限責任公司 |
預扣稅 |
表格1042-S; 美國公司給外國股東分紅的預扣稅為30%,如果美國與會員國/股東國之間有條約,預扣稅率可以相應減少。 |
表格8805; 外國成員個人的預扣稅為37%(個人所得稅最高稅率)。 此人可以通過申報個人所得稅取得退稅(多預扣部分)。 |
聯邦所得稅 |
表格1040-NR; 外國股東收到的股利/分紅會作為非有效關聯美國商業收入扣繳30%的稅。如果美國與會員國/股東國之間有條約,稅率可以相應減少。由於公司層面已經將淨利潤申報過所得稅,此部分個人層面的股利分紅報稅就是二次徵稅。因此股份有限公司有「雙重徵稅」特點。 |
表格1040-NR; 公司的所有淨利潤在成員層面徵稅。如成員是個人,稅率範圍在10%-37%之間。 |
自雇稅 |
N/A |
外國成員個人無自雇稅 |
加州州所得稅 |
表格540NR(加州非居民); 加州非居民需要為他們的加州來源收入繳納所得稅。所得稅率根據加州調整後總收入在1%-13.3%之間。 |
表格540NR(加州非居民); 加州非居民需要為他們的加州來源收入繳納所得稅。所得稅率根據加州調整後總收入在1%-13.3%之間。 |
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