問：
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個人同時發生按百分之三十扣除和全額扣除的公益捐贈支出，應如何選擇扣除順序？
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答：
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根據《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）規定：「八、國務院規定對公益捐贈全額稅前扣除的，按照規定執行。個人同時發生按百分之三十扣除和全額扣除的公益捐贈支出，自行選擇扣除次序。」
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問：
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個人發生的公益捐贈支出，在個人所得稅稅前扣除時需要取得什麼憑證？
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答：
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根據《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）第九條規定，公益性社會組織、國家機關在接受個人捐贈時，應當按照規定開具捐贈票據；個人索取捐贈票據的，應予以開具。
個人發生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據的，可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除，並向扣繳義務人提供公益捐贈銀行支付憑證複印件。個人應在捐贈之日起90日內向扣繳義務人補充提供捐贈票據，如果個人未按規定提供捐贈票據的，扣繳義務人應在30日內向主管稅務機關報告。
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問：
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企業統一組織員工進行公益捐贈，捐贈票據上只有企業名字沒有個人名字，還能享受扣除政策嗎？
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答：
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根據《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）第九條規定，機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。
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問：
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企業為員工代扣代繳個人所得稅，在為員工扣除公益捐贈支出時，員工需要提供什麼資料？
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答：
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根據《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）第十條規定，個人通過扣繳義務人享受公益捐贈扣除政策，應當告知扣繳義務人符合條件可扣除的公益捐贈支出金額，並提供捐贈票據的複印件，其中捐贈股權、房產的還應出示財產原值證明。扣繳義務人應當按照規定在預扣預繳、代扣代繳稅款時予以扣除，並將公益捐贈扣除金額告知納稅人。
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問：
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個人自行辦理或扣繳義務人為個人辦理公益捐贈扣除的，在申報時應報送什麼資料？
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答：
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根據《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）第十條規定，個人自行辦理或扣繳義務人為個人辦理公益捐贈扣除的，應當在申報時一併報送《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》。
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常見問題
