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美国个人所得税专题(四)如何计算应纳税所得额(Taxable Income)?

美国个人所得税专题(四)如何计算应纳税所得额(Taxable Income)?

相信很多人对如何在税表中计算应纳税所得额(税表1040 11b栏)十分感兴趣。下文将为您简要介绍基本步骤。

步骤一    总收入(Total Income)


根据美国国税局要求,您需要申报整个税务年度中获得的全部收入。包含您的工资收入、应税利息收入、应税股息收入、应税个人退休金收入、应税养老金及年金收入、应税社会福利收入、应税资本收益(附表D)和其他收入(附表1)。将以上所有类型的收入相加即可得到您的总收入。

步骤二    调整后收入(AGI)


计算应纳税所得额的下一步是确认您的调整后收入(AGI)。在税表1040和附表1中报告所有收入后,您将有机会在附表1中进行收入调整。

使用附表1(“Additional Income and Adjustments to Income”),您可以从总收入中扣除学生贷款利息、自雇扣除额和其他费用,来减少您的应纳税所得额。你需要将所有调整项相加得出总调整数,并填写在附表1的第22栏。然后,通过从总收入中减去总调整数来计算调整后收入(AGI)。

步骤三    扣除额(Deductions)


下一步,您需要从调整后收入中减去扣除额。扣除额可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式。如果您是企业主,那么您可能还有资格获得合格的企业收入扣除。

步骤四    应纳税所得额(Taxable Income)


将 AGI 减去扣除额后,剩余金额就是应纳税所得额 (Taxable Income),再根据税率级距,算出应纳的所得税金额。计算完税款后,您可能还有资格获得某些可降低税款负担的抵免额,例如子女税收抵免等。


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