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免税非营利组织的联邦税务解析

免税非营利组织的联邦税务解析

一般而言,免税组织必须向联邦税务局(IRS)提交年度纳税申报表(990表格系列),即使它们无需缴纳联邦税。

990系列表格是美国国税局要求第501(A)项条款下的大多数免征所得税的机构,某些政治组织和非豁免慈善信托机构必须向IRS提交的年度信息申报表。有些免税组织无需向联邦税务局(IRS)提交年度申报表(990系列表格),例如教堂的辅助机构,或附属于教会或受宗教秩序经营管理的大学以下的学校。

免征所得税的组织必须提交990系列中的哪个表格通常取决于其财务经营状况,如下表所示:

财务状况

需提交的表格

总收入通常≤50,000美元

990-N

总收入<200,000美元,且总资产<500,000美元

990-EZ990

总收入200,000美元,或总资产500,000美元

990

私人基金会-不论财务状况如何

990-PF


免税组织必须在990表格系列上披露以下信息:

  1. 描述其任务或其他重要活动;
  2. 披露其收入,支出,资产和负债的财务信息;
  3. 列出董事,受托人和主要雇员,以及支付给某些重要员工的报酬;
  4. 申报免税组织的免税和其他经营活动,财务信息,及对联邦税收条例的遵守情况;
  5. 根据其经营活动及组织类型,可能需要提交额外的表格。

990系列表格的截止日期是该免税组织会计年底结束后第5个月的第15天(日历年度申报者为5月15日)。您可以以电子方式提交8868表格,以请求自动延长6个月的报税时间,但990-N表格的申报者除外。

如果免税组织没有提交所要求的990表格系列或没有按时提交,美国联邦税务局(IRS)可能会处以罚款。而且,如果免税组织连续三年未按要求提交相应文件,则会自动失去其免税资格。990-N表格不可延期,因此,对于990-N表格没有按时提交不会产生罚款。如果990-N表格迟交,联邦税务局(IRS)将向您最近提供的地址寄送提醒通知。

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