法律法规分类

立法机关

说明

税收法律

全国人大及其常务委员会指定的税收法律

除《宪法》外，在税法体系中，税收法律具有最高的法律效力。例如《企业所得税法》《个人所得税法》《车船税法》《税收征收管理法》《关于外商投资企业和外国企业使用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

授权立法

全国人大及其常委会授权国务院制定的暂行条例或条规

属于准法律。具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，为待条件成熟上升为法律做好准备。例如《中国人民共和国增值税暂行条例》等。

税收法规

国务院制定的税收行政法规

在中国法律形式中处于低于宪法、法律，高于地方法规、部门规章、地方规章的地位，在全国普遍适用。例如《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等。

地方人大及常委会制定的税收地方性法规

目前仅限于海南省、民族自治地区。

税收规章

国务院税务主管部门制定的税收部门规章

国务院税务主管部门指财政部、国家税务总局和海关总署。该级次规章不得与宪法、税收法律、行政法规相抵触。例如《增值税暂行条例实施细则》。

地方政府制定的税收地方规章

在税收法律、法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触。例如城建税、房产税等地方性税种的实施细则等。