中国外商独资公司注册指南（十八）— 银行账户的开立及账户用途

在中国营商的外商投资企业（包括外商独资企业）及其境外投资者均需了解外商独资企业需要开立的银行账户及不同账户的用途。本文特在此对外商投资企业通常会开立的银行账户以及不同账户的用途做一个简单介绍。

一、	临时资本金账户
	在外商投资企业成立之前，如需支付外商投资企业设立的前期费用，可申请开立一个临时资本金账户以接收用于对中国直接投资的资金。此类账户的开立需事先获得国家外汇管理局的批准。在外商投资企业成立之后，该临时资本金账户内的资金可以转入该外商投资企业的资本金账户。 用途： 临时资本金账户内的资金只能用于支付外商投资企业设立前期的租金、水电费及其他费用。账户内的资金不能用于支付员工工资及与经营活动相关的款项。因为此时公司还没有正式成立。 临时资本账户内的资金由投资方直接汇入，构成外商投资企业注册资本总额的一部分。 临时资本账户内的资金只能转入其他银行账户，不允许提现。 使用临时资本账户内的资金须经国家外汇管理局批准。 然而，在实践中，申请开立临时资本账户十分困难，主要原因是很多银行都不具备相关知识和经验。
二、	资本金账户
	外商投资企业注册成立后，应当开立一个正式的资本金账户。资本金账户的用途是接收外国投资者汇入的注册资本。在开立资本金账户前，须先完成外商直接投资外汇登记。
三、	人民币基本账户
	外商投资企业注册成立后，应当开立一个人民币基本账户。人民币基本账户主要用于企业日常转账、资金结算以及现金收付。一个公司只能开立一个人民币基本账户。 用途： 人民币基本账户可用于人民币收付和提现。 工资和奖金只能从基本账户支付。
四、	人民币一般结算账户
	人民币一般结算账户与人民币基本账户类似，可用于人民币收付，但不得进行现金交易、支付工资和社会保险金。外商投资企业可以开立多个一般结算账户。 用途： 就大公司而言，建议开立人民币一般结算账户专门收取人民币收入，人民币基本账户则用于支付工资和奖金。奖金只能从基本账户支付。 小公司则没有必要开立一般结算账户。人民币基本账户足以满足其日常运营的需要。
五、	外币一般结算账户
	该账户是外币资金收付账户。 用途： 向客户收取的服务或销售货物的款项，可直接划入外币一般结算账户。 公司在用该账户付款时，须提交与所支付款项相关的发票和合同，以便交易获得银行批准。

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