当公司作为有限公司进行交易时，公司将根据其赚取的利润范围缴纳公司税。  

公司税是英国公司为其应税利润而非财务报表中的利润支付的税款。应税利润是扣除公司税允许扣除的费用和支出后的利润。

公司董事有责任确保公司按时提交纳税申报表和按时支付税单，即使公司聘请专业会计师计算和申报公司税。

一、  公司税率

自2016年4月以来，所有有限公司的公司税率均为19%。在此之前，税率根据公司的利润而有所不同。

从 2023 年 4 月 1 日起，应税利润超过 250,000 英镑的公司主要税率将从 19% 增加到 25%。

对于利润为 50,000 英镑或以下的公司，引入小额利润率（SPR），以便他们继续以 19% 的价格缴纳公司税。

利润在50,000英镑至250，000英镑之间的公司将按主要税率纳税，减去边际减免额，逐步提高公司税率。 HMRC已设定边际减免计算方式以逐步提高税率。

课税年度2020/21至2023/24的公司税率表如下：

课税年度	2020/21	2021/22	2022/23	2023/24
主要税率	19%	19%	19%	25%
小额利润率	不适用	不适用	不适用	19%
下限	不适用	不适用	不适用	£50,000
上限	不适用	不适用	不适用	£250,000

二、  公司纳税申报表提交截止日期

每年，公司必须向HMRC提交公司纳税申报表以及一套详细的公司账目。向 HMRC 提交公司纳税申报表的截止日期是财政年度结束后 12 个月或收到 HMRC 提交纳税申报表的通知后的三个月， 以最晚者为准。  

即使不需要支付公司税，公司仍然需要提交公司纳税申报表，直到公司写信给HMR告知已停止交易或对于公司税处于“休眠”状态。 如果HMRC同意，将向公司发送一封信，确认没有未付公司税且无需提交公司纳税申报表。

三、  公司纳税期限

公司可能需要在纳税申报表之前缴纳公司税款。

如果一家公司的应税利润高达150万英镑，则必须在其财务会计年度结束后的九个月零一天内缴纳公司税。   例如，如果公司的会计年度在  3 月 31 日结束，则公司税将于次年 1 月 1 日到期，而公司纳税申报应在三个月后到期。

对于应税利润超过150万英镑的公司，必须分期缴纳公司税。在12个月的会计期间，总应缴税款将分4次支付，每期付款是公司应缴纳税款的四分之一。  

如果一家公司出现应税亏损，但在上一年盈利，它可能能够将该亏损结转至上一年并获得一些退税。

四、  公司税滞纳金

HMRC有权在以下三种情况下予以处罚：

1. 逾期提交纳税申报表
   
   HMRC对延迟提交公司纳税申报表的人规定了以下处罚：
   
   一天 ：罚款100英镑
   三个月：再罚款100英镑
   六个月：HMRC估算公司的未缴税款，并在估算的未缴税款的基础上增加10%的罚款
   12个月：另外再增加10%罚款在未缴税款上
   
   如果连续三次延迟提交纳税申报表，HMRC把100英镑的罚款增加到500英镑。
   
   
2. 逾期缴纳公司税
   
   如果未按时缴纳税款，HMRC将对欠款收取利息， 并且还需要支付罚款或附加费。如果公 无力支付，HMRC建议尽快与他们联系， 可能能够制定付款计划。HMRC有权采取执法行动 以追回任何欠款。
   
   
3. 提交错误信息
   
   如果公司纳税申报表提交后被发现有错误，HMRC可能处以罚款。
   
   公司受到多大的处罚取决于HMRC是否认为错误是故意的，或者公司是否试图隐瞒它，以及该公司是否在HMRC发现之前自愿承认。