国税局查税是对一个组织或个人的账户和财务信息进行复查/检验，以确保上报信息合规，并核实上报的税额正确无误。

国税局使用不同的方法来查税：

• 统计模型
  国税局使用统计模型来选择最有可能包含错误并在查税时可能产生大量额外税收的税表。
  
  
• 随机选择
  除了使用统计模型来选择要查税的税表外，还有少量税表是由人工随机选择的。
  
  
• 之前年度被查税
  如果纳税人在上一年度被查税，并且上一年度的税表被评估出了重大缺陷，那么随后的年度可能也会被查税。
  
  
• 信息表格不一致
  如果W-2和1099表格等信息表格与税表上的金额不一致，或者从其他渠道收到关于潜在不合规的信息，可能会触发查税。
  
  
• 关联检验
  当您的税表涉及到其他纳税人如商业伙伴或投资者，且其他纳税人的税表被选中查税时，国税局可能会选择您的税表进行查税。

大部分的被查税的税表是在过去两年内申报的税表。国税局通常不会追溯到超过过去六年的税表。但是，如果国税局发现有重大错误，它可能会增加额外的追溯时间。

国税局查税时会通过信件或亲自面谈来审查您的纪录。如果国税局通过信件来查税，信中会要求税表上某些项目的额外信息，例如收入、支出和列举扣除。信函查税通常是国税局用来审查信息错误、信息匹配问题和数学错误而产生的。信函查税不需要与国税局代表进行正式会面。

面谈查税可能在国税局办公室（办公室查税）或在纳税人家里、营业地点或会计师办公室（现场查税）进行。国税局最初将通过信件与纳税人联系。国税局将在您收到的信件中提供所有联系信息和指引。

查税时间的长短取决于查税的类型、问题的复杂程度、所要求信息的可取得性、双方对于安排会议时间上的弹性、以及您对于查税结果是否同意。

查税可以以三种方式结束：

• 没有变更：在查税中您已经证实了所有被审查项目，结果是没有变更。
• 同意：在查税中，国税局提出了修改意见，您理解并同意这些变更。
• 不同意：在查税中，国税局提出了修改意见，您理解但不同意这些变更。纳税人会收到一份税务代理报告的副本和一封通知纳税人有权上诉的 30 天信函。纳税人有 30 天的时间向上诉官员提出行政上诉。

下载： 美国国税局查税介绍 [PDF]