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问：
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什么是美国营业税和使用税？
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答：
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营业税是对大多数有形产品和某些服务的缴税。营业税的征收对象是最终用户或最终消费者，也就是指最终消费者需要支付销售价格和应付营业税的总和。
使用税主要用于未缴纳营业税的应课税产品或服务的存储、使用、或消费时，所征收的税种，是对于无法征收营业税时的一种补充。通常针对于您在外州购买但是在周内使用的情况。使用税也适用于免税购买的产品，但使用方式是应缴税的情况。
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问：
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哪些产品需要缴纳营业税和使用税？
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答：
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出售有形产品通常应缴纳营业税，除非有特殊豁免，比如转售或者批发的销售通常免税。提供服务行为通常是免税的，除明确列明需缴税的服务外，比如应税服务可能包括公共事业服务，公共活动的入场，数据处理等。出售无形产品通常无需缴税，比如出售股票，债券和版权等。
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问：
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哪些商家需要申请营业税和使用税执照？
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答：
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通常，若您的企业在州内从事有形产品的零售或批发、或提供应税服务时，您需要在开始经营前进行营业税和使用税的注册登记，以获取相关执照。
对于网上销售或者跨州销售的公司来讲，如果在一个州内产生了重要关联，那么也需要在这个州的税务部门进行营业税和使用税的相关注册。重要关联最初主要指实体联系（例如在州内有员工或办公室），但是最近的经济关联（例如年销售额或交易次数）也被越来越多的州加入到考虑范畴。
海外公司或者外州公司，在该州没有达到“经济关联“的标准时，仍可以自愿注册营业税和使用税执照。自愿注册营业税和使用税的纳税人应承担与其他强制注册的纳税人相同的责任和义务。
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问：
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作为一个批发商，是否需要在税务部门进行注册营业税和使用税的注册？
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答：
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即使您的公司主要是通过批发的形式运营，只要您所经营产品或服务在当地规定的应缴纳营业税和使用税的产品或服务内，那么您的公司需要在当地税务部门进行注册，并获取营业税和使用税执照或税号。
除营业税和使用税执照外，当您的企业在购买会转售的产品时，您需要提供转售证明给供应商，以确保您在进行购买这些转售产品时，无需额外支付营业税；否则您需要缴纳不必要的营业税，即使您是用于转售。当您的企业销售产品给其他用于转售的公司时，您需要向客户索取转售证明，以免收客户的营业税。有些州会签发正式的转售证书，有些州则是提供模板供您填写详细的企业和交易信息。
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问：
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申请营业税和使用税许可证，一般需要哪些资料？
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答：
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申请营业税和使用税许可证，您需要提供以下信息：
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公司的注册信息
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联邦雇主识别码（EIN）
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公司负责人的社会安全号码（SSN）或个人纳税人识别号码（ITIN）
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问：
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如何申请营业税和使用税执照，需时多久？
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答：
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营业税和使用税执照可以通过网上、传真、或邮寄的方式进行申请，处理时间从当天获批到3周不等，具体取决于各州的要求。
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问：
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多久提交一次营业税和使用税报表？
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答：
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一旦当地税务部门批准了注册信息，您将会收到营业税和使用税许可证或者登记通知书。该许可证和登记通知书包含您的营业税和使用税执照号码，生效日期，申请频率和申请截止日期。您需要按照通知书内容，定期提交销售记录，并申报相关税费。
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问：
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为防止税务部门对营业税和使用税的审计需要，哪些销售资料需要保存？
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答：
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关于营业税和使用税相关文件，您需要将所有相关内容记录在案，以防政府不定期的审计需要。例如以下各项文件：
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销售收据（电子或纸质）
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豁免证书（如有）
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每笔交易中，客户所提供的转售证明（如有）
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销售和使用税申报单
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采购发票/应付发票（所有发票）
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问：
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营业税和使用税是否会产生罚款？
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答：
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是的。有很多种由营业税和使用税引起的罚款，而且每个州会单独设立自己的罚款措施。
比如若未按期申报或缴纳足额税款，一般会根据未缴税额而处以罚款及利息。如果有意逃避或不正确申报相关税款，有些州会处以最高相当于应缴附加税100％的罚款。
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常见问题
