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常见问题

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税务 - 美国

问题

美国股息税率问答

答案
问:
什么是股息
答: 股息/红利(dividends)是公司盈利后付给股东的利润分成,从公司的盈余中提发。股息可归类为合格和普通股息两种。普通股息适用的税率与普通收入一样,而符合规定的合格股息则可以以较低资本利得税税率征税。基于税务目的,股息的付款人按规定需要在1099-DIV表上正确识别每种股息的类型和金额。

问:
股息接收人会收到什么表格?
答:
当股息发放方向接收人发放10美元或更多的股息时,接收人应该会收到一份1099-DIV“股息及分派表”。1099-DIV表格将会标明您收到的股息金额及股息是合格的还是普通。

问:
合格股息需要满足什么条件?
答:
合格的股息在税收上具有较低税率的税收优势。合格股息通常需要满足以下三个条件。
一、
股息必须由美国公司或符合条件的外国公司发放。
二、
该股息没有在国税局不合格的股息清单中特别列出。
三、
符合持有时长的规定。通常而言,您需要在除息日前60天开始的121天期间内持有股票60天以上。

问:
有哪些类型的股息属于不合格(普通)股息?
答:
一些股息是不合格的,即普通股息,不能使用优惠税率。如货币市场账户支付的股息,例如储蓄银行、信用合作社或其他金融机构的存款不符合股息的定义,应将其申报为利息收入。REITs、有限合伙 MLPs 也属于非合格股息收入。

问:
合格股息的税率是多少?
答:
合格股息的税率根据您的报税身份和应税收入的不同而有所调整,具体如图所示:
报税身份
0% 税率
15% 税率
20% 税率
单身
US$0 to US$40,000
US$40,001 to US$441,550
US$441,451及以上
已婚联合报税
US$0 to US$80,000
US$80,001 to US$496,600
US$496,601及以上
已婚分开报税
US$0 to US$40,000
US$40,001 to US$248,300
US$248,301及以上
户主
US$0 to US$53,600
US$53,601 to US$469,050
US$469,051及以上


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