美国股份有限公司分红相关信息
问: |
什么是分红? |
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答: |
分红是将公司当年或累计盈余和利润(Earnings & Profit, E&P)分配给公司股东。公司分红首先分配来自当年的盈余和利润,若不够分配,再从累计盈余和利润中提取。因此,即使公司的累积盈余和利润可能为亏损,但当前盈余和利润为盈利,仍然可以派发分红给股东。 |
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问: |
如何计算公司盈余和利润? |
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答: |
盈余和利润可以根据公司的应纳税所得来计算。盈余和利润是指一个公司扣除费用和相关所得税后可以分配给股东的金额。因此,有些费用虽不能抵扣应纳税所得,仍可以抵扣盈余和利润。免所得税收入应纳入盈余和利润的计算。资产折旧部分可以抵扣盈余和利润,但根据美国税法§312(k)(1),资产的折旧得按照直线法进行核算。 |
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问: |
公司是否需要向美国联邦国税局(IRS)申报分红? |
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答: |
是的,公司需要提交1099-DIV表申报公司当年分红分配金额。为避免罚款,公司得在1月31日之前提交1099-DIV表格。 |
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问: |
个人收到的分红该如何征税? |
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答: |
一般而言,从美国公司收到的分红视为合规分红 (qualified dividends)。有关2019 年合格分红的税率,请参考以下表格。
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问: |
如果公司从其他公司获得分红,应如何申报缴税? |
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答: |
若公司收到另一家美国公司的分红可以减免部分分红金额(dividends received deduction)。扣除的比例是根据所持股份份额来计算。 • 如果股权份额少于20%,则可以减免50%的分红。 • 如果股权份额大于20%但少于80%,则可以减免65%的分红 • 如果股权份额大于或等于80%,则可以减免100%的分红。 |