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会计 - 中国

问题

关于中国个人所得税算清缴相关问答

答案
问:
什么是年度汇算?
答:
年度汇算是指年度终了后,纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税,向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。

问:
如何计算应退或应补税款?
答:
应退或应补税额计算公式如下:
【(综合所得收入额-60,000元 - “五险一金” 等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确认的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠)x 适用税率 - 速算扣除数】- 已预缴税额。

问:
纳税人无需办理汇算的情形有哪些?
答:
纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:
  1. 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元;
  2. 汇算需补税金额不超过400元;
  3. 已预缴税额与汇算应纳税额一致;
  4. 符合汇算退税条件但不申请退税。

问:
纳税人需要办理汇算的情形有哪些?
答: 符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:
  1. 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
  2. 2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需补税金额超过400元。

问:
纳税人什么时间办理汇算?
答: 2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日至6月30日前离境的,可以在离境前办理。

问:
纳税人如何办理汇算?
答:
纳税人可优先通过个税APP及税局网站办理汇算,税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务。如纳税人不方便通过前述方式办理,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

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