多くの人々の心の中に、タックス・ヘイブンという用語は、恥ずべき、不道徳な、さらには違法な活動に関連付けられています。小説「会社」及びメディアや政府の絶えない否定的な報道や宣伝があったので、公衆はタックスヘイブンを不適切・疑わしい商取引に関連付けています。そのため、なぜお金を海外に持ちたいのか知りたがる人は少なくありません。タックスヘイブンの現実とタックスヘイブンを利用する人々は、事実とはほとんど変わりません。フランス革命以来、お金持ちは資産を保護し、課税を回避したいために海外に資金を移転しています。現在、世界中の200以上の司法管轄区域は、外国投資家にこれら及びその他の特別なインセンティブ措置を提供しています。日当たりの良く、ヤシの木が並ぶビーチのあるカリブ海の島々、及び城や美しい景色に満ちたヨーロッパの国々などが含まれます。

まず、タックスヘイブンとは何かを定義することは重要です。タックスヘイブンとは、一連の独自の特徴を持つ外国や地域を指します。その最も重要な特徴は、他の国に比べて税率が比較的低いことです。実際、多くのタックスヘイブンは外国個人の所得に対し課税していません。銀行の秘密保持と厳格なプライバシー保護は、タックスヘイブンのもう1つの重要な特徴です。実際は、一部のタックスヘイブンでは、個人の財務情報を漏らした人は誰でも懲役刑を言い渡されます。米国のIRS代理マニュアルでは、タックスヘイブンが「特定の種類の所得に対し常に低い税金を課し、又はまったく税金を課さない外国」と定義されています。米国IRSは、世界中の最低30以上の管轄区域をタックスヘイブンと定義しています。それには、オーストリア、ケイマン諸島、香港、リヒテンシュタイン、パナマ、シンガポール、スイス、及びバーレーン、ナウル、タークス・カイコス諸島等のあまり知られていない地域が含まれています。

大多数の工業国の政府、特にその税務当局は、皆にタックスヘイブンを利用することは脱税と同じだと信じさせています。これらの政府は、海外への資金移転を賛成していません。誰でも密かに海外に投資し、税金を払わないことができれば、これらの政府は破産するでしょう。政府は、市民が資金を海外に移転するのを防ぐために全力を尽くしています。なぜなら、あなたが海外に資金を移転すると、政府はコントロール権を失うからです。政府はあなたにそうしないように説得するために全力を尽くしましたが、お金を海外に送金することは決して違法ではありません。このため、税務当局は、タックスヘイブンが脱税に使われるものであることを国民に信じさせますが、事実はそういうことではありません。例えば、米国IRS代理マニュアルによると、納税者がタックスヘイブンを利用することは脱税ではなく、租税回避です。租税回避とは、合法的に税負担を軽減することをいいます。一方、脱税とは、税負担を軽減・なくす違法な手段を指します。また、IRSのガイドラインは、米国の納税者が税務計画上の理由でタックスヘイブンを利用する可能性があることを認めています。このガイドはまた、タックスヘイブンを通じて行われた一部の取引の有益な税務結果が完全に米国の税法の規定範囲内にあることを認めています。実際、米国最高裁判所はGregory vs. Helvering (1935)，293 US 465のケースで、納税者が税金を最小限に抑えるために自己の事務を手配できると指摘しました。これが認められたので、多くのアメリカ人は、所得の構造を調整し、税負担を軽減するための合法的な手段として、タックスヘイブン、国際的なプライベートバンク及びオフショア投資を選択する可能性が非常に高いです。

上述の情報を考えると、タックスヘイブンを利用する理由はたくさんあります。最も重要な税務上の理由の1つは、国際的な事業活動に従事するオフショア会社を設立することです。会社はタックスヘイブンで設立されたため、発生した収入が外国税を支払う必要がなく、且つ専門的な計画を通じて、米国の税金を最小限に抑え、あるいは延期することができます。同じ規則が、オフショア会社を通じて行われた投資及びそれによる利益にも適用されます。タックスヘイブンを利用する主な非税務上の理由は、商取引にプライバシーと機密性を提供することです。米国政府は、オフショアのタックスヘイブンで行われている事業活動に関する情報を入手することが困難であり、オフショア会社を通じて行われた投資による収入を見つけることも困難です。過度に制限されない銀行監督は、多くのタックスヘイブンのもう1つの魅力的な特徴です。多くのオフショア司法管轄区域の銀行は、準備金の要求がないかもしれないため、比較的高い金利でローンを借りたり、比較的高い預金金利を支払ったりすることができます。多くのオフショアのタックスヘイブンはまた、銀行に預金投資の面においてより大きな裁量権を与えています。米国居住者は心配していませんが、安定性が低い国に住む人々にとって、タックスヘイブンは経済及び政治の安定性を提供することができます。

タックスヘイブンを利用することで利益をもたらすよく知られた良い例は、有名人であるルパート・マードックです。1985年、メディア王ルパート・マードックは、米国人以外の外国人がテレビ局を所有することを禁止する米国法を遵守するために、オーストラリアの国籍を放棄し、米国市民となりました。この非常に賢明なビジネス措置は、マードック氏がグローバルなエンターテインメント帝国を築くのに役に立ちました。その数多くの子会社の中には20世紀フォックス・スタジオが含まれています。マードック氏の会社であるニューズ・コーポレーションの収益の大部分が米国の子会社からのものですが、国際的なタックスヘイブンを利用することにより、マードック氏が1990年代に納めた法人税は、その米国の競合他社の法人税の5分の1しかありません。彼の経営戦略に不適切な点があることを示す米国当局の行動はありませんでした。マードック氏は米国の国籍を取得しましたが、ニューズ・コーポレーションのオーストラリアでの登録を保持しています。ニューズ・コーポレーションは、多くの国際取引でオフショアのタックスヘイブンの方法を利用してきました。同社は、ケイマン諸島などのオフショアのタックスヘイブンにある複数の子会社に利益を移転することにより、年間の税金支出を軽減しています。例えば、取引に詳しいインサイダーによると、20世紀フォックス・スタジオが制作した映画による海外での利益は、ニューズ・コーポレーションのケイマン諸島にある子会社に帰属しますので、当該地域で課税されません。マードック氏は、世界中のさまざまな税制のメリットを利用して、その会社により多くの収入を留保することができるようにしました。マードック氏は、ビジネス戦略におけるタックスヘイブンの正しい使用の優れた例を提供しました。

大多数の高度工業国が居住者の全世界所得及び資産に対し非常に高い所得税と相続税を課しているため、海外への移住は、市民にとって究極的な税務計画ツールになっています。例えば、元米国市民がバハマの国籍を採用した場合、その相続税はゼロになります。米国の国籍を放棄することは、一般的に大量の所得税を節約することができます。例えば、セントクリストファー・ネイビスとケイマン諸島は所得税を課しておらず、他のいくつかの国は定年退職者の外国所得に対し税金を課していません。一部の人々が愛国的・実際的な理由で海外に移住することを懸念するかもしれませんが、米国市民のステータスによる費用は最終的に彼らに諦めることを選択させるかもしれません。結局のところ、米国市民のステータスを失うことは怖い負担ではありません。新しい通信技術と便利な国際航空線は、外国人の生活に便利さを提供しています。現在、インターネットと衛星テレビのおかげで、サンノゼに住む外国人は、マンハッタンに住んでいるのと同じように完全な情報を得ることができます。ロックタイト会社の取締役兼元会計係であるフレデリック・クリブルは、タークス・カイコス諸島に移住して、投資会社を経営しています。海外への移住は超富裕層に限りません。テンプルトングループのバイスプレジデントであるJane Siebels-Kilnesは、ジョン・テンプルトン卿の足跡をたどってナッソーに移住しました。テンプルトン卿は1962年に米国の国籍を放棄し、ナッソーに移住しました。従って、テンプルトンは、1992年10月にその投資管理会社を売却したとき、1億ドルを超えた資金を節約しました。第二の国籍を取得することは、人々が想像するほど高くはありません。例えば、セントクリストファー・ネイビスでは、15万ドル相当の当地の不動産を購入し、且つ5万ドルの費用を支払うと、市民のステータスをすぐに取得します。コスタリカでは、時間に余裕がある人は、植林に5万ドルを投資するだけで永住権を取得でき、且つ数年後にパスポートを取得できるようになります。多くの中間管理職及び定年退職を控える中小企業のオーナーは、快適な環境で高い生活水準を維持するために海外への移住を検討しています。ご覧のとおり、アメリカ人にとって、海外へ移住する実行可能な方法がいくつかあります。

タックスヘイブンが提供している機会はたくさんあります。あなたの個人及び法人の税務計画で1つ又は複数のタックスヘイブンの利用をまだ検討していない場合は、今がこの問題を真剣に考慮するときです。米国の税務専攻のあらゆる学生は、裁判官の声明を覚えておく必要があります。「裁判所が繰り返し述べたように、税金をできる限り低くするために個人的な事務を手配することは罪悪ではありません。お金持ちであれ貧乏であれ、誰でもそうします。そして、これは正しいことです。これは、法律で義務付けられている以上の費用を支払い、公共的な義務を負うべき人がいないからです。税金は、自発的に支払われるのではなく、強制的に徴収されるものです。道徳の名義でもっとお金を求めることは、ただ過酷な要求です。」タックスヘイブンを利用する法的権利を人々に与える税法の規定や条項を利用しないのは愚かなことです。政府があなたに課す税金は少なくなるので、政府だけが苦しんでいます。とにかく、稼いだお金をできる限りも残すことは、悪い結果ではないでしょう。