Laman Utama
Pengetahuan
Amerika Syarikat Pendaftaran Syarikat Amerika Syarikat Cara Pilih Struktur Syarikat di Amerika Syarikat (A.S.)
PENGETAHUAN|
(1) |
Implikasi Percukaian Semua keuntungan bersih daripada milikan tunggal akan dilaporkan menerusi Borang 1040 dan dicukai mengikut skim pendapatan individu pemilik. (a) Pelaporan Untung Rugi & Pelepasan
Pemilik wajib mengisytiharkan keuntungan bersih perniagaan menggunakan Jadual C (Schedule C). Manakala tuntutan pelepasan tambahan, seperti insurans kesihatan bekerja sendiri, perlu dimasukkan dalam Jadual 1 (Schedule 1).
Di samping itu, terdapat juga insentif Potongan Pendapatan Perniagaan Layak (QBI) yang memberi pelepasan sehingga 20%. Nilai potongan ini dikira berdasarkan amaun paling kecil antara pendapatan perniagaan layak atau jumlah pendapatan bercukai yang telah dilaraskan semula oleh pemilik.
(b) Cukai Medicare Tambahan
Cukai Medicare Tambahan telah berkuat kuasa sejak tahun 2013. Peraturan ini menyasarkan individu bekerja sendiri yang meraih pendapatan tinggi. Sekiranya pendapatan anda melepasi had $200,000 untuk pemfailan individu atau $250,000 bagi yang memfailkan cukai bersama pasangan, cukai tambahan sebanyak 0.9% akan dikenakan.
|
|
(2) |
Liabiliti Undang-Undang
Dalam struktur ini, tiada pemisahan antara aset perniagaan dan harta peribadi. Syarikat juga akan terbubar secara automatik sekiranya pemilik meninggal dunia. Dari sudut perundangan, entiti ini hanyalah seorang individu yang menggunakan nama dagangan untuk menjalankan aktiviti komersial.
Jika syarikat berdepan masalah kewangan dan aset sedia ada tidak mampu melunaskan tuntutan hutang, pemiutang berhak menyita harta peribadi pemilik sebagai ganti rugi. Disebabkan faktor risiko yang tinggi ini, milikan tunggal hanya disyorkan untuk sektor industri yang mempunyai profil risiko rendah.
|
|
(1) |
Pertimbangan Cukai
Perkongsian tidak dikehendaki membayar cukai pendapatan di peringkat korporat, tetapi wajib melengkapkan maklumat cukai untuk memfailkan Borang 1065 setiap tahun. Rakan kongsi am tertakluk kepada cukai bekerja sendiri (self-employment taxes) atas pendapatan perniagaan, manakala rakan kongsi terhad secara amnya dikecualikan daripada cukai tersebut.
|
|
(2) |
Liabiliti Undang-Undang
Rakan kongsi perlu berkongsi keuntungan, kerugian, dan sebagainya. Perkongsian ditubuhkan mengikut undang-undang khusus bagi setiap negeri, seperti perbadanan dana, perkongsian, perbadanan, dan organisasi lain (contohnya, syarikat liabiliti terhad).
|
|
(1) |
Pertimbangan Cukai
Dari sudut percukaian, komitmen cukai setiap ahli LLC dinilai berdasarkan agihan portfolio atau peratusan bahagian pemilikan masing-masing dalam untung rugi syarikat. Bagi melaporkan prestasi kewangan ini kepada pihak IRS, pengurusan syarikat wajib memfailkan Borang 1065 yang menyamai kaedah pelaporan sebuah entiti perkongsian konvensional.
Sementara itu, bagi pemilik yang mengusahakan model ahli tunggal (SMLLC), pematuhan cukai dan hala tuju syarikat adalah di bawah seliaan individu itu sendiri. Pemilik hanya perlu mengisytiharkan sebarang keuntungan atau kerugian bersih operasi terus melalui Jadual C (Schedule C) pada Borang 1040 peribadi mereka.
|
|
(2) |
Liabiliti Undang-Undang
Struktur ini memberikan perlindungan liabiliti terhad kepada ahlinya sambil membenarkan keuntungan dan kerugian disalurkan terus kepada pemilik sebagai pendapatan dalam penyata cukai individu mereka.
Sebuah LLC boleh mempunyai satu atau lebih ahli. Keuntungan dan kerugian tidak semestinya dibahagikan secara sama rata dalam kalangan ahli. Perjanjian operasi (operating agreement) syarikat akan mengawal tadbir urus perniagaan dan ahlinya, manakala liabiliti cukai rakan kongsi bergantung pada tahap penglibatan mereka dalam perniagaan tersebut.
|
|
(1) |
Pertimbangan Cukai
Pihak syarikat wajib mengemukakan Borang 1120 bagi mengisytiharkan segala perolehan pendapatan, rekod kerugian, serta tuntutan kredit cukai korporat. Sejak pada tahun 2018, kadar cukai rata sebanyak 21% telah ditetapkan bagi Penyata Cukai Pendapatan Perbadanan A.S. Dokumen percukaian ini mesti diserahkan selewat-lewatnya pada hari ke-15 dalam bulan ke-4 selepas tarikh penutupan tahun kewangan syarikat.
|
|
(2) |
Liabiliti Undang-Undang
Siri kelebihan utama C-Corp adalah pemilik perniagaan tidak memikul tanggungjawab secara bersama dan berasingan (jointly and severally liable) atas sebarang komitmen hutang syarikat. Ketetapan ini memberi perlindungan penuh di mana harta peribadi para pemegang saham tidak boleh disita atau digunakan untuk melunaskan tuntutan ganti rugi serta liabiliti syarikat.
|
|
(1) |
Pertimbangan Cukai
Untuk memohon pertukaran status cukai kepada Perbadanan-S, syarikat perlu mengemukakan Borang IRS 2553 kepada pihak berkuasa cukai. Bagi entiti yang baharu sahaja beroperasi, dokumen permohonan ini mesti dihantar dalam tempoh 2.5 bulan pertama selepas bermulanya tahun cukai syarikat tersebut.
Berbeza dengan model C-Corp, entiti S-Corp diberi kelonggaran untuk memindahkan terus segala pendapatan bercukai, insentif kredit, serta rekod kerugian mereka ke dalam penyata cukai peribadi para pemegang saham. Kaedah ini secara langsung menghapuskan isu pencukaian dua kali.
Selain itu, kelebihan terbesar S-Corp berbanding model perkongsian dan LLC adalah pemegang sahamnya dikecualikan daripada bayaran cukai bekerja sendiri. Walau bagaimanapun, pihak syarikat tetap bertanggungjawab menguruskan potongan cukai Akta Caruman Insurans Persekutuan (FICA) ke atas sebarang bentuk pampasan atau gaji yang dibayar kepada pekerja yang turut memegang saham syarikat.
|
|
(2) |
Liabiliti Undang-Undang
Siri perlindungan yang ditawarkan adalah serupa dengan model C-Corp, di mana pemilik perniagaan serta pemegang saham dalam struktur S-Corp tidak bertanggungjawab secara peribadi terhadap sebarang tuntutan hutang atau komitmen kewangan perbadanan. Sekiranya syarikat berdepan tindakan saman mahupun terpaksa memfailkan petisyen muflis, pihak pemiutang tidak berhak menuntut harta peribadi pemilik untuk menyelesaikan baki hutang syarikat.
|
|
Penafian
Segala maklumat dalam artikel ini adalah untuk tujuan perkongsian maklumat sahaja dan bukan merupakan nasihat profesional. Kaizen tidak akan bertanggungjawab terhadap sebarang kerugian atau kerosakan yang timbul daripada penggunaan maklumat tersebut.
|
Bahasa
Tutup
