美國個人納税識別號碼（ITIN）註冊套裝
在美國，為了履行聯邦税務申報及相關税務義務，納税人通常需要提供相應的納税人識別號碼。美國個人納税人識別號碼主要包括社會安全號碼（Social Security Number，SSN）及個人納税識別號碼（Individual Taxpayer Identification Number，ITIN）。
社會安全號（Social Security Number，SSN）是由美國社會安全局（Social Security Administration，SSA）授予美國公民，美國綠卡持有者，或者臨時工作居民的納税身份識別號碼。由九位數字組成，類似於中國的“身份證號碼”，用以報税和日常身份證明需要。
個人納税識別號碼（Individual Taxpayer Identification Number，ITIN）是由美國國税局（Internal Revenue Service，IRS）簽發的九位數個人納税識別號碼，主要適用於需要履行美國聯邦税務義務，但不符合社會安全號碼（SSN）申請資格的個人。ITIN 主要用於聯邦税務申報及相關税務事項，不代表持有人具有美國合法工作資格或任何特定移民身份。
部分美國銀行及金融機構可能接受 ITIN 作為客户的納税人識別號碼，用於銀行賬户或信用卡申請，但是否接受 ITIN 取決於金融機構的具體政策。申請人不能僅因希望開設銀行賬户、投資賬户或設立美國公司而申請 ITIN，仍須符合 IRS 規定的聯邦税務目的及申請資格。
本文將重點解釋ITIN的申請過程及費用等信息，供您參考。
一、
|
ITIN註冊套裝服務範圍及費用
|
|
本所代辦申請ITIN的費用為1,000美元。前述費用具體包含下列服務：
-
根據申請人的具體情況，評估其是否符合 IRS 規定的 ITIN 申請資格，並解答與 ITIN 申請有關的問題；
-
向申請人提供 ITIN 申請所需文件及資料清單，並協助審核相關税務證明文件；
-
編制 ITIN 申請表格 Form W-7、Form W-7 （COA）及其他適用的申請文件；
-
將申請文件發送予申請人審閲、確認及簽字，並提供相關簽字指引；
-
審核申請人已簽署的申請文件，並整理完整的 ITIN 申請資料；
-
向 IRS 提交 ITIN 申請文件，包括 Form W-7、CAA 認證文件、所需身份證明文件副本，以及適用的聯邦所得税申報表或免附税表證明文件；
-
跟進 IRS 的申請進度，協助處理一般性的申請資料補充要求，並在收到 ITIN 批准通知後通知申請人。
備註：
-
上述服務費不包括美國聯邦或州個人所得税申報表的編制及申報費用。如申請人需要隨附聯邦個人所得税申報表（Form 1040 或 Form 1040-NR）申請 ITIN，有關所得税申報服務將另行報價。
-
本所將按照 IRS 規定提供 CAA 身份文件認證服務。對於符合 CAA 認證範圍的文件，申請人通常無需將護照原件寄送至 IRS。
-
ITIN申請須經 IRS 審核及批准，本所不保證申請一定獲批。如 IRS 要求補充資料，本所將根據有關要求協助處理；涉及額外專業服務的，將事先告知客户相關費用。
-
上述報價不包含辦理公司註冊過程中產生的文件快遞費用，如有。
-
本報價所提及的費用皆為不含税金額，如果您需要增值税發票，則可能需要根據現行税率額外支付增值税。
|
二、
|
ITIN的用途
|
|
ITIN主要用於美國聯邦税務申報及相關税務事項。對於不符合 SSN 申請資格，但具有美國聯邦税務申報義務或符合 IRS 認可的其他聯邦税務目的的個人，ITIN 可用於以下情況：
-
申報美國聯邦個人所得税，包括 Form 1040 或 Form 1040-NR；
-
申報美國來源收入及申請符合條件的税款退還；
-
根據適用的美國税收協定及 IRS 規定，辦理相關税務申報或預提税事項；
-
滿足 IRS 規定的其他納税人識別號碼要求。
此外，部分美國銀行及金融機構可能接受 ITIN 作為客户的納税人識別號碼，用於銀行賬户、信用卡或其他金融服務申請，但是否接受 ITIN，以及是否需要其他身份證明文件，均取決於金融機構的具體要求。
需要注意的是，ITIN 主要用於聯邦税務目的，並非一般身份證明文件。僅因希望開設美國銀行賬户、投資賬户或設立美國公司，並不足以構成 ITIN 的申請資格。
ITIN 不授權持有人在美國合法工作，不改變其移民身份，也不直接賦予其領取社會安全福利或其他政府福利的資格。
|
三、
|
付款時間及辦法
|
|
啓源會於收到客户的委託確認後，開具所委託業務的費用賬單並把賬單連同匯款銀行資料及付款指引電郵給客户，以便客户安排付款。麻煩客户於辦理匯款時在匯款信息欄填寫本所的賬單編號或者檔案編號，並且在匯款後電郵一份匯款憑證予我們，使我們可以更為容易地追蹤客户的款項。鑑於服務性質，本所要求預先全額收取服務費。並且，除非特殊情況，一旦開始提供服務，服務費用一般不會獲得退還。
本所接受支票、現金、銀行轉賬、匯款及PayPal及信用卡。如以PayPal支付，需額外支付5%的手續費，而以信用卡支付，則需額外支付2%的手續費。
|
四、
|
申請ITIN所需方法及過程
|
|
根據 IRS 的規定，申請 ITIN 通常需要在提交美國聯邦個人所得税申報表時，同時提交 Form W-7 申請文件。但在符合 IRS 規定的特定例外情形時，申請人可以不隨附聯邦個人所得税申報表而單獨申請 ITIN。因此，ITIN 申請主要分為以下兩種情況。
方法1： 符合 IRS 例外規定，無需隨附個人所得税申報表
根據 IRS Form W-7 Instructions，部分申請人如具有符合規定的美國聯邦税務目的，並滿足特定例外條件，可無需隨附聯邦個人所得税申報表而申請 ITIN。這些情況可能涉及特定的美國來源收入、預提税申報、税收協定優惠或 IRS 認可的其他税務事項。
本所將根據申請人提供的資料，評估其是否符合相關例外條件，並準備 Form W-7、CAA 認證文件及其他所需證明文件。符合例外規定的申請人，可在全年任何時間提交 ITIN 申請，無需等待聯邦個人所得税申報期間。ITIN的申請程序及時間如下表所述：
|
項目
|
描述
|
時間
（工作日）
|
|
1
|
您向啓源確認委託辦理美國ITIN申請事宜，將申請所需文件電郵給啓源（文件清單請參閲本報價第五節）。同時，您支付本所服務費用。
|
客户計劃
|
|
2
|
本所審核申請人的税務情況，確認是否符合免附聯邦所得税申報表的例外規定。
|
1
|
|
3
|
本所安排申請人身份核驗及面談，按規定審核護照原件或其他適用的身份證明文件。
|
雙方安排時間
|
|
4
|
本所會編制ITIN申請資料，包括W-7申請表格、申請信件及簽字指引。
|
1
|
|
5
|
本所把第3點所述的申請文件寄給您審閲核對。
|
1
|
|
6
|
待您確認上述文件準確無誤後，請將每一份申請文件打印兩份，並根據簽字指引進行簽字，之後需將簽字文件電郵給啓源進行審核。
|
客户計劃
|
|
7
|
在確認簽字文件滿足政府要求之後，請將簽字原件郵件至啓源紐約辦公室。
|
客户計劃
|
|
8
|
啓源將提交所有申請資料至國税局，以申請ITIN。國税局會進行文件審閲；如果沒有問題，該處一般會於6至8個星期之內將ITIN審批信件郵寄至啓源紐約辦公室。
|
6-8星期
|
|
9
|
完成申請手續，啓源把ITIN審批信件電郵予您。
|
1
|
備註：
-
上述時間僅供參考。並且，以所提供的申請資料均滿足政府要求為例。
-
對於符合 CAA 認證範圍的身份證明文件，通常無需將相關原件寄送至 IRS。
方法2：隨附美國聯邦個人所得税申報表申請 ITIN
對於不符合 IRS 免附税表例外條件，但需要履行美國聯邦個人所得税申報義務的申請人，通常需要在提交聯邦個人所得税申報表時，同時提交 Form W-7 申請 ITIN。在此情況下，本所可協助申請人辦理 ITIN，並根據客户需要另行提供美國聯邦個人所得税申報服務。
ITIN 申請服務費為每位申請人1,000美元，不包含個人所得税申報表編制及申報費用。如客户委託本所同時準備聯邦個人所得税申報表，本所將根據申報年度、收入類型、交易複雜程度及其他適用税務事項另行報價。若委託啓源代為提交所得税申報表，同時申請ITIN，此時的申請程序及時間如下表所述：
|
項目
|
描述
|
時間
（工作日）
|
|
1
|
您向啓源確認委託辦理美國ITIN申請事宜，提供 ITIN 申請資料及聯邦所得税申報所需資料，並支付約定費用
|
客户計劃
|
|
2
|
本所審核申請人的税務情況及相關文件，確認申報及 ITIN 申請要求。
|
1
|
|
3
|
本所安排申請人身份核驗及面談，按規定審核護照原件或其他適用的身份證明文件。
|
雙方安排時間
|
|
4
|
本所會編制您的所得税税表，及ITIN申請表格W-7。如另行受託編制所得税申報表，則同步開展有關工作。
|
根據申報復雜程度
|
|
5
|
本所把所得税税表初稿、申請表格W-7、及簽字指引一併寄給您審閲核對。
|
1
|
|
6
|
待您確認上述文件準確無誤後，請根據簽字指引進行簽字，之後需將簽字文件電郵給啓源進行審核。
|
客户計劃
|
|
7
|
在確認簽字文件滿足政府要求之後，請將簽字原件郵寄至啓源紐約辦公室。
|
客户計劃
|
|
8
|
啓源將提交所有申請資料至國税局，以申請ITIN。國税局會進行文件審閲；如果沒有問題，該處一般會於6至8個星期之內將ITIN審批信件郵寄至啓源紐約辦公室。
|
6-8星期
|
|
9
|
完成申請手續，啓源把ITIN審批信件電郵予您。
|
1
|
備註：
-
上述時間僅供參考。並且，以所提供的申請資料均滿足政府要求為例。
-
請注意，本註冊套裝中的服務費不包括啓源代為申報所得税申報表的費用。請諮詢啓源專業人員以瞭解有關報税的信息。
-
IRS 通常會在 ITIN 申請獲批後，將所附聯邦所得税申報表轉交相關部門處理。ITIN 獲批並不代表所得税申報表已經完成審核或税款退還已經獲批。
-
如聯邦所得税申報表涉及逾期申報，申請人仍可能需要承擔適用的税款、利息或罰款。
|
五、
|
申請ITIN所需文件及數據
|
|
您需要向本所提供如下所列文件及數據，以申請ITIN：
-
您的護照原件（護照原件在經過啓源認證後會退回給您，啓源只留取護照複印件）及住址證明文件（最近3個月內出具的，例如水電費單、電話費單或銀行對賬單）；
-
已簽字的申請表格W-7原件；
-
美國公司相關文件（如適用）：如申請人與美國公司存在相關税務關係，可能需要提供公司的註冊證明、EIN、註冊地址及其他有關文件。
-
免附税表的相關證明文件（只適用於方法1）：如申請人根據 IRS 例外規定申請 ITIN，須提供相應的收入、預提税、税收協定或其他證明文件；
-
已簽字的美國聯邦個人所得税申報表（只適用於方法2）。
上述ITIN申請者的身份及地址證明文件需要經由本所的職員、公證處或公證人、律師、會計師或銀行經理核證。
|
六、
|
申請ITIN所需時間
|
|
根據美國國税局目前公佈的處理時間，如果申請人符合申請ITIN的資格，同時也完成了申請程序，那麼申請人通常會在6-8周內收到國税局的信函，內含您個人專屬的報税號碼。若在報税季節（1-4月期間）申請，辦理時間約11個星期。上述時間僅供參考，實際處理時間取決於申請資料的完整程度、IRS 的工作量及是否需要補充文件。美國國税局不為此項申請提供加急服務。本所會於取得ITIN後以電郵方式通知您。
|
|
七、
|
ITIN有效期
|
|
ITIN 並非自簽發之日起固定有效三年。根據美國國税局（IRS）的規定，如果某個 ITIN 在連續三個納税年度內，均未至少一次出現在美國聯邦所得税申報表中，該號碼將於第三個連續未使用納税年度結束後的12月31日失效。例如，如果某個 ITIN 在2023、2024及2025三個連續納税年度內，均未出現在任何美國聯邦所得税申報表中，則該 ITIN 將於2025年12月31日失效。
需要注意的是，ITIN 是否失效取決於其是否在聯邦所得税申報表中使用，而非是否曾用於銀行開户或其他金融交易。僅用於第三方信息申報（例如 Form 1099）的 ITIN，而無需使用該號碼提交個人聯邦所得税申報表，即使已經失效，也不一定需要立即更新。
如果納税人之後仍需要在美國聯邦所得税申報表中使用已失效的 ITIN，則需要按照 IRS 的規定辦理更新手續。
|
八、
|
ITIN的更新
|
|
如果您的 ITIN 已經失效，但仍需要在美國聯邦所得税申報表中使用該號碼，則需要向美國國税局（IRS）申請更新。ITIN的更新過程與首次申請ITIN的過程類似。
申請人需要填寫 Form W-7，選擇更新現有 ITIN（Renew an Existing ITIN），並按 IRS 規定提供身份證明文件及其他適用資料。ITIN 更新同樣可以通過 IRS 授權的 CAA 辦理，以完成適用的身份證明文件認證。更新申請可能需要隨附聯邦所得税申報表，具體取決於申請人的情況及 IRS 適用規定。
ITIN 更新獲得批准後，申請人將繼續使用原有號碼，IRS 不會分配新的 ITIN。
啓源美國辦事處為專業註冊會計師事務所，可以提供全面的合規及業務支持服務，例如會計記賬、財務報表審計、税務申報、工資計算及支付等服務，詳情請與本所專業顧問聯繫。
|
上述報價僅作初步參考用途，並不構成最終交易條款。所有服務項目之價格將以本公司就個案作出的最終報價為準，且本公司保留隨時調整價格之權利，毋須另行通知。
如果您需要進一步的資訊或協助，煩請您瀏覽本所的官方網站 www.kaizencpa.com 或透過下列方式與本所聯絡：
電話： +852 2341 1444
手提電話：+852 5616 4140, +86 152 1943 4614
WhatsApp, Line 和微信： +852 5616 4140
Skype: kaizencpa
繁體中文
服務範圍