美國公司的營業稅由州稅、地方稅以及可能產生的其他地方稅構成，地方稅營業稅率視各地方情況而異。其中哥倫比亞特區、康涅狄格州、印第安州、肯塔基州、緬因洲、馬里蘭州、馬薩諸塞州、密歇根州和羅德島州僅徵收州級營業稅。新罕布殊爾州、俄勒岡州、蒙大拿州、阿拉斯加州（當地管轄區徵收當地營業稅）和特拉華州不徵收全州營業稅。
截止2020年，科羅拉多的營業稅稅率最低，為2.9%，而加利福尼亞州營業稅稅率最高，為7.25%。

營業稅對大多數有形產品和某些服務徵稅，徵收對象是最終用戶或最終消費者。有形產品的出售通常需要繳納營業稅，除非有特殊豁免，例如轉售或者批發通常是免營業稅的；提供服務通常是免稅的，除明確列明需要繳稅的服務外，例如公共事業服務、公共活動的入場、數據處理和美容院服務等可能需要繳納營業稅，此外，夏威夷州和南達科他州，對各種服務徵稅；出售無形產品通常是免稅的，例如股票、債券、版權、商標和其他無形資產，有些很難界定為無形資產還是有形資產的產品（例如定製的計算機軟件），以及房地產銷售等一般不繳納營業稅和使用稅。

一般來說，賣家必須在州內建立「應稅關係」，然後才能要求賣家繳納或代扣代繳營業稅和使用稅。一個州要對納稅人徵收營業稅，納稅人必須在該州有實體存在。如果納稅人與州有足夠的聯繫，則被視為在該州開展業務並對該州的稅收負責。在客戶所在州以外從事銷售活動的賣家不需要徵稅。有銷售人員、代理商或其他代表定期訪問該州客戶的賣家需要徵稅。

使用稅是一種補充稅。主要是針對未繳納營業稅的應稅產品或服務的存儲、使用和消費時徵收的稅。適用於在外州購買產品在州內使用的情況，也適用於購買免稅產品，但使用方式是應稅的情況。

除在美國有實體存在公司需要繳納營業稅外，若存在經濟關聯也需要繳納營業稅。這是目前在美國從事電商業務是否需要從客戶徵收營業稅的主要判定原則。自2018年6月21日美國南達科他州Wayfair訴訟案以來，重新定義了銷售稅和使用稅的義務的產生，也稱為經濟關聯（Economic Nexus），經濟關聯本質是針對網上銷售而產生的銷售稅關聯，賣家不需要在一個州有實體經營存在，只需要在該州的銷售額或收入超過一定限額，就必須在該州繳納營業稅。

每個採用經濟關聯法的州都設定了自己的門檻，企業必須達到這個限額才會產生經濟關聯。各州的經濟關聯限額都不相同，一般當賣家每年在一個州的銷售額達到十萬美元，或發生200筆交易就會產生經濟關聯。下表為2022年6月更新的美國各州的經濟關聯閾值的總結。若想了解更多詳細信息，請諮詢我們的專業顧問。

州	關聯生效日期	遠程賣家經濟關聯閾值
阿拉巴馬州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一年度超過250,000美元(不包括通過使用註冊商城服務商產生的銷售)。
阿拉斯加州	01/06/2020	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。（備註:阿拉斯加遠程賣家銷售稅法於2020年1月6日通過，但是，當地司法管轄區有權決定是否採用該政策。）
亞利桑那州	10/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元(不包括通過使用商城服務商產生的銷售)。
阿肯色州	07/01/2019	銷售額在本年度或上一年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆(不包括通過使用註冊商城服務商產生的銷售)。
加州	04/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年超過500,000美元。
科羅拉多州	12/01/2018	銷售額在本年度或上一年度超過100,000美元。
康涅尼格州	12/01/2018	銷售額在稅務關係產生前的十二個月期間(結束於九月三十日)超過100,000美元並且交易量超過200筆(不包括通過使用網絡商城服務商產生的銷售)。
特拉華州	N/A	N/A
佛羅里達州	07/01/2021	銷售額在本年度或上一年度超過100,000美元。
喬治亞州	01/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
夏威夷州	07/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
愛達荷州	06/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
伊利諾伊州	10/01/2018	銷售額在前十二個月期間(每季度檢測)超過100,000美元或交易數量等干或大於200筆(不包括通過使用商城服務商產生的銷售)。
印第安納州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
艾奧瓦州	01/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
堪薩斯州	07/01/2021	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
肯塔基州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
路易斯安那州	07/01/2020	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
緬因州	07/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
馬里蘭州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
馬薩諸塞州	10/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
密歇根州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
明尼蘇達州	10/01/2019	銷售額在之前十二個月超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
密西西比州	12/01/2017	銷售額在之前十二個月超過250,000美元。
密蘇里州	01/01/2023	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元，每季度檢測。
蒙大拿州	N/A	N/A
內布拉斯加州	01/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
內華達州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
新罕布殊爾州	N/A	N/A
新澤西州	11/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
新墨西哥州	07/01/2019	銷售額在上一日曆年度超過100,000美元。
紐約州	06/21/2018	銷售額在前四個營業稅季度超過500,000美元，並且銷售數量大於100筆。
北卡羅來納州	11/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
北達科他州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元(不包括通過使用商城服務商產生的銷售)。
俄亥俄州	08/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
俄克拉荷馬州	11/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
俄勒岡州	N/A	N/A
賓夕法尼亞州	07/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
波多黎各	01/01/2021	銷售額在會計年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
羅德島	07/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
南卡羅來納州	11/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
南達科他州	11/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
田納西州	10/01/2019	銷售額在前十二個月超過100,000美元。
德州	10/01/2019	銷售額在前十二個月超過500,000美元。
猶他州	01/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
佛蒙特州	07/01/2018	銷售額在前十二個月期間超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
佛吉尼亞州	07/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
華盛頓州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一年度超過100,000美元。
華盛頓DC	01/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
西佛吉尼亞州	01/01/2019	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。
威斯康星州	10/01/2018	銷售額在本年度或上一日曆年度超過100,000美元。
懷俄明州	02/01/2019	銷售額在本年度或上一年度超過100,000美元或交易數量等於或大於200筆。

備註：部分州的經濟關聯閾值基於銷售額或交易數量，而有些州的標準既考慮銷售也考慮額交易的數量。

大多數州要求，一旦註冊了營業稅，無論是否有銷售，都必須在每個規定申報期內提交營業稅和使用稅申報表。申報頻率可能會受到業務類型、銷售量和應付稅額差異的影響。通常應在提交納稅申報表時，向相關稅務部門申報並繳納已徵收的營業稅和使用稅。若未在提交稅表時或提前提交稅款，納稅人將面臨逾期付款的罰款和利息等處罰。

處罰包括延遲註冊及逾期繳納稅款。若您的公司已經達到「關聯」標準，應該在開始進行應稅業務之前，在當地進行營業稅和使用稅的註冊。若未按照要求進行註冊登記，可能會有嚴重的後果。例如，當地稅務部門會追溯從最初的經營日期起至今的營業稅和使用稅，並處以相關罰款。

納稅人未按期申報或繳納足額稅款時，一般會根據未繳稅額而處以罰款。納稅人可以要求豁免罰款，向州政府提出書面申訴，說明導致延期的原因。但通常情況下，只有在原因合理，並且是不可控的情況下，才有可能考慮免除罰款。

如果有意逃避或不正確申報相關稅款的情況，有些州會處以最高相當於應繳附加稅100%的罰款。

營業稅可選擇按季度申報或者按月申報，按季度申報服務費為150美元/次，按月申報是120美元/次。以上報價僅適用於州內申報不超過5個county/city的情況，如果超過此限額，請聯繫我們專業顧問諮詢具體報價。

備註：

1. 上述報價不包含辦理營業稅申報過程中產生的文件快遞費用，及該公司需要向稅務部門繳納的相關稅費。
2. 本報價所提及的費用皆為不含稅金額，如果您需要增值稅發票，則可能需要根據現行稅率額外支付增值稅。

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