關於美國稅務系統

美國稅收分為聯邦稅收、州稅收和市及市以下地方政府稅收三個體系。美國《減稅和就業法案》（TCJA）自2018年納稅年度1月1日開始生效，該稅法改革主要涉及了美國個人所得稅、公司所得稅（企業所得稅）與國際稅收，將會對美國個人，企業和非營利組織產生深遠的影響。

美國公司所得稅 /企業所得稅

《減稅和就業法案》（TCJA）取消了聯邦企業所得稅的累進稅率，統一按照21%的稅率繳納，從而將企業所得稅稅率從最高35％降至21％，進而簡化企業稅制，減輕了企業稅收負擔，提高了美國吸引新投資的全球競爭力。

美國個人所得稅

美國個人所得稅指美國聯邦、州和地方政府對個人所得征收的稅。按征收級別不同，分為聯邦個人所得稅、州個人所得稅和地方個人所得稅，個人所得稅的納稅義務人為美國公民、居民外國人和非居民外國人。美國公民和居民外國人要就其在全世界範圍的所得納稅，而非居民外國人僅就其來源於美國的投資所得和某些實際與在美國的經營業務有關的所得繳納個人所得稅。個人所得稅采用對綜合所得計征的辦法, 實行超額累進稅率，按年計征，自行申報。

外國資產的申報

美國公民和居民外國人必須申報其來自全球的收入，包括來自外國信托、外國銀行和證券賬戶的收入。如果其外國金融賬戶的總價值在納稅年內的任何時間超過10,000美元，則必須進行美國海外銀行賬戶和海外金融資產申報（FBAR）。如果外國資產達到一定數額，可能還要根據《海外賬戶納稅法案》（FATCA）進行申報。

美國消費稅/銷售稅

美國銷售稅/消費稅是美國州和地方政府對部份商品和勞務按其銷售價格征收的稅。商品銷售方或服務提供商先向消費者征收銷售稅，然後在規定的時間（通常是每月，每季度或每年）向州和地方稅務機關進行申報繳納。美國聯邦政府並不征收銷售稅，而不同的州和地方政府均有不同的銷售稅規則、法律及稅率。

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• 計算和申報自雇稅
• 計算和申報雇傭稅
• 計算和提交年度報告和特許經營稅
• 計算和申報銷售稅
• 外國資產的申報
• 關於跨境稅務事宜的建議
• 應對國稅局各項調查
• 非營利組織的稅務申報
• 全球轉讓定價服務
• 全球合規管理服務
• 對並購（M&A）業務的策劃及稅務咨詢服務
• 遺產和信托計劃及稅務服務

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