資料庫根據《美國國內稅收法》（IRC），有四項測試用於幫助公司確定研究活動是否符合優惠條件，並且同時必須有充分的文件證明。
- 第 174 條測試
合格的研究是指支出費用可作為第 174 款支出處理的研究。研究與開發費用必須與納稅人的貿易或業務相關，並具有實驗或實驗室的意義。
支出必須用於消除產品或業務組件部分的開發或改進過程中的不確定性。
- 業務組件測試
要通過這一測試，該組織必須打算應用所發現的信息為納稅人開發新的或改進的業務組件。業務組件是指納稅人在貿易或商業活動中出售、租賃、許可或使用的組件。
- 實驗過程測試
合格的研究必須是基本上所有要素都構成與新的或改進的功能、可靠性或質量有關的實驗過程的研究。
組織開展的研究活動必須以工程學、物理學、化學、生物學、計算機科學或類似科學的原理為指導，側重於活動的技術性質，並通過建模、模擬和其他方法評估替代方案，以消除不確定性。
- 技術性測試
這項測試必須依靠硬科學（如工程學或計算機科學）來完成。對於這項測試，不要求研發項目取得成功，也不要求納稅人獲得該領域熟練專業人員常識以外的信息。
申請研發優惠的納稅人必須保存記錄，以證明支出符合優惠條件。如果未能以足夠可用的形式保存記錄，則不可作為優惠的依據。記錄規則至少包括
- 應同時記錄各項活動，包括項目、四部分測試和其他規則的說明，以及開展的研究活動。
- 應謹慎估算，只有在明確納稅人正在進行合格的研究活動時才可使用。
- 應整理文件，包括文檔、合同以及納稅人和員工的證詞。
- 信息應按項目和僱員以及用於合格和不合格活動的時間進行整理。
納稅人可以使用常規研究優惠 (RRC) 或可替代簡化優惠 (ASC) 計算研發優惠。
RRC 方法是將當年的支出與前四年的固定基數公式平均值進行比較，從而獲得 20% 的優惠。
ASC 法是指優惠額等於納稅年度合格研究費用 (QRE) 的 14%，超過抵免年度之前 3 個納稅年度平均合格研究費用的 50%。如果納稅人在前三年中的任何一年都沒有合格研究費用，則優惠額按當前納稅年度合格研究費用的 6% 計算。
納稅人應同時考慮 RRC 和 ASC，選擇哪種方法產生的優惠額更高。一旦選擇，ASC 適用於當前納稅年度及以後所有年度。當前納稅年度的 ASC 選擇不得撤銷。
- 合格小型企業（僅用於抵消反傾銷稅）
符合條件的小型企業（ESB）包括合夥企業、獨資企業和股票未公開交易的公司。就 ESB 而言，在申請稅收抵免的納稅年度之前的三個納稅年度期間，年平均總收入不得超過 5000 萬美元。此外，如果納稅年度的總月數少於 12 個月，則將小企業的總收入乘以短期總收入再乘以 12，然後將結果除以納稅年度的總月數。
- 合格小企業（薪資稅優惠選擇）
合格小企業（QSB）是指在一個納稅年度內總收入少於 500 萬美元的公司（包括 S 型股份有限公司）或合夥企業，並且在該納稅年度結束前 5 年的任何納稅年度內沒有總收入。
QSB 可以選擇工資稅優惠，但只能在 5 個納稅年度內進行。在 2022 年 12 月 31 日之後開始的納稅年度，研究活動稅收優惠額將不斷增加，最高可達 50 萬美元，可用於抵消僱主的社會保障責任和醫療稅部分。
因此，從 2023 年第一季度開始，薪資稅優惠首先用於減少僱主的社會保障稅份額，每季度最高可達 250,000 美元，剩餘的優惠則用於減少僱主在該季度的醫療保險稅份額。在減少僱主應承擔的社會保障稅和僱主應承擔的醫療保險稅後，任何剩餘的優惠額都將結轉到下一季度。8974 表格可用於確定本季度可使用的工資稅優惠額。
自 2022 年 1 月 10 日起，納稅人必須在向美國國稅局提交退稅申請時提供以下信息，才有資格根據《美國稅法》第 41 條（研究優惠）申請增加研究優惠的退稅：
- 確定與當年第 41 條研究優惠申請相關的所有業務組件部分。
- 針對每個業務組件部分，確定所開展的所有研究活動
- 列出開展每項研究活動的人員姓名
- 每個人員試圖發現的信息
- 提供申請年度的合格員工工資支出總額、合格供應支出總額和合格合同研究支出總額。可使用 6765 表格 「增加研究活動的優惠 」進行填寫。
上述第 1 至第 5 項被稱為 「五項信息」。 國稅局提供了一個寬限期，直到 2025 年 1 月 10 日，在此期間，納稅人將有 45 天的時間完善其研究優惠申請，以便在國稅局對其申請做出最終決定之前獲得退稅。
請注意，自 2024 年 6 月 18 日起，美國國稅局將不再要求納稅人在涉及研究優惠的退稅申請中提供以下兩項信息：進行每項研究活動的個人姓名和試圖找到信息的每個人的姓名。但是，如果涉及研究優惠的退稅申請被選中進行審查，則可能會要求提供這些信息。
請記住，識別和證實有資格獲得研究優惠的納稅年度合格研究費用 (QRE) 是一個複雜的領域。請與我們的專業顧問聯繫並討論詳情。
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