香港印花稅 - 印花稅收費-中國公司註冊 | 香港公司註冊 | 台灣公司註冊 | 新加坡公司設立

資料庫

香港印花稅 - 印花稅收費

香港印花稅 - 印花稅收費

須繳納香港印花稅的文件

根據《印花稅條例》（香港法例第117章），某類文件須被征收稅款，主要的文件類別包括：

(1) 不動產售賣轉易契
(2) 不動產買賣協議
(3)不動產租約
(4)香港證券轉讓書

香港加蓋印花的方法

(1)

傳統方式 - 在文書正本上加蓋印花
閣下可選擇親身前往香港印花稅署的服務櫃位遞交申請，並提交文書正本及所需證明文件。這方法適用於所有類別的文書，包括物業文件及證券交易文件，而租約的申請則可透過郵寄方式遞交。
香港印花稅署收到加蓋印花申請及所需文件與付款後，會發出印花證明書或在文件上加蓋印花。

(2)

以紙張形式申請印花 - 申請加蓋印花而不出示文書正本
如欲以紙張形式申請物業印花，可到香港印花稅署櫃位遞交申請表，不必提交買賣合約、樓契及租約的文書正本(惟提交用以作裁定的文書，以及隨附於申請豁免、寬免、減免或退款的文書則除外)。租約的申請可以郵寄方式遞交。

(3)

電子印花服務
閣下亦可選擇使用24小時電子加蓋印花服務，遞交以下文件的電子加蓋印花申請：

(a)	物業 - 首次加蓋印花的買賣合約或樓契（不超過4名買家） - 支付已獲準延期的印花稅 - 其後的買賣合約或樓契 - 有交租的租約（不超過4名業主和4名租客）
(b)	股票 - 成交單據及/或轉讓文書（不超過4名共同持有的轉讓人及/或承讓人）

所需證明文件
於香港加蓋印花申請中所需提供的文件現撮錄如下供參考：

類別	所需文件
轉讓香港證券 - 非上市公司股票	- 股票買賣協議的核證副本； - 股票被轉讓的公司的組織章程細則或最近一份已遞交予公司註冊處的周年申報表副本； - 如股票被轉讓的公司曾增加股本而未於組織章程細則或周年申報表上反映，需提供最近一份已遞交予公司註冊處的股份配發申報書副本; - 如股票被轉讓的公司和其附屬公司有購買任何物業、物業購買權或投資，需在指定的物業清單表格內填上有關資料; - 股票被轉讓的公司和其附屬公司最新的經審計賬目（適用於無綜合財務賬目個案）; - 如股票被轉讓的公司和其附屬公司最新的審計賬目截數日期早於轉讓日期前的6個月，需提供一份股票被轉讓公司從審計賬目截數日期至轉讓日期前至多3個月的管理賬目核證本; - 如股票被轉讓的公司於審計賬目截數日期後曾分派股息，需提供有關決議文件核證本，並確認分派該股息的日期; - 任何就個別個案所適用的數據和文件。
物業買賣	- 買賣協議或樓契 - 任何就個別個案所適用的數據和文件
租約	- 租約、租賃協議、以及任何其他具有類似效能的文件 (包括文件的復本及對應本)

香港印花稅收費

(I)

不動產

由2016年11月5日起，「從價印花稅」的第1標準稅率分為第1部及第2部稅率。

第1標準第1部稅率適用於在2016年11月5日或之後就取得住宅物業所簽立的文書，稅率劃一為物業售價或價值〔以較高者為準〕的15%。

第1標準第2部稅率適用於在2013年2月23日或之後但在2016年11月5日前就取得住宅物業所簽立的文書及在2013年2月23日或之後就取得非住宅物業所簽立的文書，其印花稅率如下：

代價款額或價值(以較高者為準)		第1標準第2部稅率
超逾	不超逾
	$2,000,000	1.5%
$2,000,000	$2,176,470	$30,000 +超逾$2,000,000的款額的20%
$2,176,470	$3,000,000	3%
$3,000,000	$3,290,330	$90,000 +超逾$3,000,000的款額的20%
$3,290,330	$4,000,000	4.5%
$4,000,000	$4,428,580	$180,000 +超逾$4,000,000的款額的20%
$4,428,580	$6,000,000	6%
$6,000,000	$6,720,000	$360,000 +超逾$6,000,000的款額的20%
$6,270,000	$20,000,000	7.5%
$20,000,000	$21,739,130	$1,500,000 +超逾$20,000,000的款額的20%
$21,739,130		8.5%

任何在2013年2月23日或以後，但在2016年11月5日前簽立，以購買住宅物業的買賣協議，除獲豁免或另有規定外，均須按第1標準第2部稅率繳付「從價印花稅」。可獲豁免的情況例如，買方是代表自己行事的香港永久性居民，而他/她在購買住宅物業時，在香港沒有擁有其他任何住宅物業/ 車位，在該等情況下可獲豁免，並能以較低的「從價印花稅」稅率（第2標準）計算「從價印花稅」，其稅率如下：

代價款額或價值(以較高者為準)		第2標準稅率
超逾	不超逾
	$2,000,000	$100
$2,000,000	$2,351,760	$100 +超逾$2,000,000的款額的10%
$2,351,760	$3,000,000	1.5%
$3,000,000	$3,290,320	$45,000 +超逾$3,000,000的款額的10%
$3,290,320	$4,000,000	2.25%
$4,000,000	$4,428,570	$90,000 +超逾$4,000,000的款額的10%
$4,428,570	$6,000,000	3%
$6,000,000	$6,720,000	$180,000 +超逾$6,000,000的款額的10%
$6,270,000	$20,000,000	3.75%
$20,000,000	$21,739,120	$750,000 +超逾$20,000,000的款額的10%
$21,739,120		4.25%

由2010年11月20日起，任何以個人或公司(不論在何地註冊)名義，在2010年11月20日或以後取得住宅物業，並在取得後24個月內(物業是在2010年11月20日或之後至2012年10月27日前取得)或36個月內( 物業是在2012年10月27日或之後取得)將其轉售，均須繳交「額外印花稅」。「額外印花稅」是根據物業交易的代價款額或物業市值 (以較高者為準)，按賣方或轉讓方轉售或轉讓前持有物業的不同持有期而定的稅率計算 :

持有期	在2010年11月20日或之後至 2012年10月27日前取得物業	在2012年10月27日或之後取得物業
6個月或以內	15%	20%
超過6個月但在12個月或以內	10%	15%
超過12個月但在24個月或以內	5%	10%
超過24個月但在36個月或以內	-	10%

由2012年10月27日起，除非獲豁免，「買家印花稅」適用於在2012年10月27日或之後簽立的住宅物業買賣協議及售賣轉易契。「買家印花稅」是按物業交易的代價款額或物業市值(以較高者為準)，以15%的稅率計算。

(II)

不動產租約

就租約來說，印花稅是按其不同年期征收，收費如下：

年期		收費
無指定租期或租期不固定		年租或平均年租的0.25%（註 1）
超逾	不超逾
	1年	租期內須繳租金總額的0.25%（註1）
1年	3年	年租或平均年租的0.5%（註 1）
3年	-	年租或平均年租的1%（註1）
租約期內提及的頂手費及建造費等		代價的4.25%(如根據租約須付租金)；否則如買賣不動產般繳付相同的印花稅
復本及對應本		每份5元

註1：將年租／平均年租／租金總值調高至最接近的$100計算。
註2：評定印花稅時將不會把任何於租約內提及的訂金計算在內。

(III)

香港證券的轉讓

由2023年11月17日起，售賣或購買任何香港證券須課繳印花稅，收費按代價款額或價值計算如下：

文件性質	收費
售賣或購買任何香港證券的成交單據	每張售賣及購買單據所載的代價款額或價值的0.1%
無償產權處置轉讓書	5元另加轉讓證券價值的0.2%
任何其他種類的轉讓書	5元