如非另有說明，本報價所述哥倫比亞公司特指根據加拿大卑詩省（British Columbia,簡稱「B.C.」）《商業公司法》（Business Corporations Act, 第57章）在加拿大卑詩省註冊成立的股份有限公司。

在成功於加拿大本司的會計記賬服務費用根據交易量而定。註冊後，公司日常維護運營必須嚴格依照哥倫比亞省公司法及聯邦稅務法規進行。本指引旨在為感興趣的客戶簡要介紹公司運營的合規要求。

第一節簡要介紹了哥倫比亞省公司必須遵守的基本維護及合規要求。要求包含年檢報告提交、註冊地址和註冊代理及商業執照更新。

第二節介紹了企業所得稅申報，分為聯邦企業所得稅和省所得稅的申報。

第三節介紹了營業稅申報要求，包括聯邦商品服務稅稅號（GST）註冊及省營業稅稅號（PST）註冊。

第四節介紹了工資稅及相關服務，包括聯邦及省工資稅申報。

第五節介紹了財務報表服務，分為會計記賬服務和年度財務報表審計服務。

第六節總結了本所可提供的溫哥華哥倫比亞公司合規及維護服務和費用。本文所列費用僅供參考，屬於估算金額，最終費用根據實際情況而定。

本指引並不旨在完全涵蓋哥倫比亞省和加拿大法律對公司施加的所有合規性要求。如果您對本指引中未涉及的部分感興趣，歡迎您聯繫並諮詢我們的專業會計師。

一、  年檢要求

1、	年檢報告 所有於哥倫比亞省註冊成立的股份有限公司都必須每年提交一份年檢報告以滿足合規要求。年檢報告必須在該公司成立（跨省註冊、合併）周年日後的兩個月內進行提交。
2、	註冊地址和註冊代理 哥倫比亞省《公司法》規定, 所有公司都必須有一個位於哥倫比亞省的註冊代理代其接收法律文書，且這個註冊代理必須在哥倫比亞省有實際地址以便接收文件通知。
3、	商業執照更新 如果客戶的公司在哥倫比亞省運營，則公司需要向市政府申請市營業執照，並每年按時更新。公司的市營業執照於每年12月31日過期。一般而言，公司會於每年11月收到由政府發出的更新通知。若公司未於12月31日及時更新並繳納更新費用，則可能會收到政府罰款。 若客戶的哥倫比亞省公司因從事一項或多項受管制業務而持有聯邦或省政府頒發的商業執照或許可證，則客戶公司必須每年對該執照或許可證進行更新。

二、  企業所得稅申報

1、	聯邦所得稅申報（T2） 所有於加拿大開展業務的公司，無論他們是否有應納稅所得額，都必須每年向加拿大稅務局申報公司所得稅。根據規定，所得稅申報應採用財務年度，且必須在每財務年度結束後的6個月內提交所有所得稅申報表。一般而言，在稅務減免後的淨稅率為15%。 若公司沒有在納稅申報表的截止日期內進行申報所得稅，則會產生罰款。罰款金額為在截止日期當日未繳納稅額的5%加上之後每遲交一個月（最多12個月）未繳納稅額的1%。
2、	哥倫比亞省所得稅申報 所有在哥倫比亞省開展業務的公司無論他們是否有應納稅所得額，都必須向政府提交所得稅申報表。公司可以使用註冊號碼（Buisness Number）向加拿大稅務局提交聯邦及省所得稅申報表。 哥倫比亞省的所得稅稅率分為兩種—普通稅率和為小型企業提供的較低稅率。普通稅率為12%。但需要注意的是，為小型企業提供的較低稅率只針對由加拿大人控制，收入在500,000加元以內，且滿足聯邦小企業抵扣資格的私有企業。

三、  營業稅申報

1、	聯邦商品服務稅稅號（GST） 通常而言，如果客戶在哥倫比亞省註冊的公司在加拿大進行銷售，租賃或其他應稅行為，且該公司（包含分支）在全球範圍內的應稅收入超過30,000加元，則公司需要向加拿大稅務局註冊聯邦商品服務稅稅號（GST）。聯邦營業稅的稅率為5%。
2、	省營業稅稅號（PST） 省營業稅（PST）是一種零售稅，適用於在哥倫比亞省購買或使用的應稅商品和服務。 如果客戶的哥倫比亞省公司銷售或出租應稅商品，提供軟件或其他類別的應稅服務，則必須向哥倫比亞省財政部註冊省營業稅稅稅號並代收營業稅。即使公司註冊在其他省份，但只要在哥倫比亞省進行銷售活動，也需註冊營業稅稅號。通常而言，省營業稅稅率為應稅商品和服務的7%。

四、  工資稅以及相關服務

1、	聯邦工資稅 若在哥倫比亞省註冊的公司在加拿大有僱員並支付工資, 則該公司必須定期向稅務局匯報其代扣的工資稅、退休金計劃（CPP）和就業保險（EI）的僱員部分並將這些扣除額與日常經營賬戶分開，單獨存放。當然僱主還需支付加拿大退休金計劃和就業保險的僱主份額部分。大多數情況下，當您向僱員支付工資後，需要在下個月的15日之前向稅務局繳納這筆稅額。您需要每年向稅務局提交T4或T4A信息申報表，並把相關信息附件在2月最後一天前發送給僱員。
2、	哥倫比亞省工資稅 哥倫比亞省的工資稅又稱僱主健康稅（Employer’s Health Tax）。從2019年1月1日開始，僱主需要為支付給員工的薪水再繳納一筆僱主健康稅。 若公司一年內在哥倫比亞省支付的薪水超過500,000加元，則必須註冊僱主健康稅。僱主健康稅稅率為1.95％至2.925％。

五、  財務報表

1、	財務報表 客戶的哥倫比亞省公司根據要求，需在註冊辦公室處保留會計賬簿記錄及相關文文件。並且公司的財務報表也需嚴格遵守加拿大會計法則。從這個角度出發，我們建議您保留所有會計記錄並定期更新賬簿，以滿足合規性要求。
2、	年度財務報表審計 在哥倫比亞省，除在證券交易所上市的上市公司外，所有其他公司均無需任命審計師，也無需安排對其年度財務報表進行審計。上市公司必須按照相關證券交易所的規則，每年向加拿大證券交易委員會提交審計報告。但需要注意的是，非上市公司在一些情況下（如貸款方或銀行要求貸款公司提供審計報告以確保公司合理經營）也希望對其年度財務報告進行審計。

六、  哥倫比亞省公司年度維護費用

如上所述，加拿大哥倫比亞省公司都必須遵守哥倫比亞省的商業法律進行經營及加拿大聯邦的稅務法規則。他們可能還需要根據行業的特定要求向聯邦或省政府申請執照或許可證。啟源美國辦事處為專業註冊會計師事務所，可以提供全面的合規及業務支持服務，例如會計記賬、財務報表審計、稅務申報、工資計算及支付等服務。以下是與哥倫比亞省公司相關的服務和費用，供您參考。

項目	描述	服務費(美元)
1	年檢包括註冊代理、註冊地址年檢報告申報費用（備註1）	每年	900
2	營業執照更新（備註2）	每次	待確定
3	聯邦公司所得稅和格倫努比亞省所得稅申報（備註3）	每次	800起
4	營業稅申報（備註4）	每次	150
5	工資稅申報和相關服務（備註5）	待確定	待確定
6	財務報表和專項審計服務（備註6）	每年	2,000起
7	記賬服務（備註7）	每月	300起

備註：

1. 啟源的年檢服務費用包含為期一年的註冊代理、註冊地址、負責人申報表及年檢報告申報服務費，但是不包括營業執照的更新服務（如有）。
2. 當客戶的哥倫比亞公司更新其營業執照時，政府會收取一筆服務費。除此之外，啟源不額外收取其他費用。但最終繳納金額取決於公司在哥倫比亞省的運營地點數量。
3. 我們的聯邦和哥倫比亞省所得稅申報服務費用根據公司的業務模式和財務報表複雜程度而定。我們查看過公司賬簿後，即會為出具一個更準確的報價供客戶考慮。
4. 本所的哥倫比亞省營業稅申報服務的費用為每次150美元。若按月申報，服務費為每月120美元。
5. 我們的工資稅申報及其他相關服務的服務費用根據員工數量及工資支付頻率的不同而有所不同。
6. 本所的年度財務報表審計服務費根據公司的業務模式、財務狀況的複雜性以、資產的類型及是否有附屬公司等因素而定。本所會於審閱客戶的哥倫比亞省公司的賬簿和財務報表後，提供審計服務報價供您考慮。除了財務報表法定審計外，本所還可以為客戶提供專項審計和審閱服務。
7. 本所可以根據客戶的要求，按月、季度為客戶的哥倫比亞公司提供會計記賬服務。本所的會計記賬服務費用根據客戶公司的業務性質及交易量而定。

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加拿大哥倫比亞公司註冊程序及費用

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