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問：
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什麽是美國營業稅和使用稅？
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答：
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營業稅是對大多數有形產品和某些服務的繳稅。營業稅的征收對象是最終用戶或最終消費者，也就是指最終消費者需要支付銷售價格和應付營業稅的總和。
使用稅主要用於未繳納營業稅的應課稅產品或服務的存儲、使用、或消費時，所征收的稅種，是對於無法征收營業稅時的一種補充。通常針對於您在外州購買但是在周內使用的情況。使用稅也適用於免稅購買的產品，但使用方式是應繳稅的情況。
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問：
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哪些產品需要繳納營業稅和使用稅？
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答：
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出售有形產品通常應繳納營業稅，除非有特殊豁免，比如轉售或者批發的銷售通常免稅。提供服務行為通常是免稅的，除明確列明需繳稅的服務外，比如應稅服務可能包括公共事業服務，公共活動的入場，數據處理等。出售無形產品通常無需繳稅，比如出售股票，債券和版權等。
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問：
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哪些商家需要申請營業稅和使用稅執照？
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答：
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通常，若您的企業在州內從事有形產品的零售或批發、或提供應稅服務時，您需要在開始經營前進行營業稅和使用稅的註冊登記，以獲取相關執照。
對於網上銷售或者跨州銷售的公司來講，如果在一個州內產生了重要關聯，那麽也需要在這個州的稅務部門進行營業稅和使用稅的相關註冊。重要關聯最初主要指實體聯系（例如在州內有員工或辦公室），但是最近的經濟關聯（例如年銷售額或交易次數）也被越來越多的州加入到考慮範疇。
海外公司或者外州公司，在該州沒有達到“經濟關聯“的標準時，仍可以自願註冊營業稅和使用稅執照。自願註冊營業稅和使用稅的納稅人應承擔與其他強制註冊的納稅人相同的責任和義務。
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問：
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作為一個批發商，是否需要在稅務部門進行註冊營業稅和使用稅的註冊？
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答：
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即使您的公司主要是通過批發的形式運營，只要您所經營產品或服務在當地規定的應繳納營業稅和使用稅的產品或服務內，那麽您的公司需要在當地稅務部門進行註冊，並獲取營業稅和使用稅執照或稅號。
除營業稅和使用稅執照外，當您的企業在購買會轉售的產品時，您需要提供轉售證明給供應商，以確保您在進行購買這些轉售產品時，無需額外支付營業稅；否則您需要繳納不必要的營業稅，即使您是用於轉售。當您的企業銷售產品給其他用於轉售的公司時，您需要向客戶索取轉售證明，以免收客戶的營業稅。有些州會簽發正式的轉售證書，有些州則是提供模板供您填寫詳細的企業和交易信息。
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問：
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申請營業稅和使用稅許可證，一般需要哪些資料？
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答：
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申請營業稅和使用稅許可證，您需要提供以下信息：
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公司的註冊信息
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聯邦雇主識別碼（EIN）
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公司負責人的社會安全號碼（SSN）或個人納稅人識別號碼（ITIN）
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問：
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如何申請營業稅和使用稅執照，需時多久？
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答：
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營業稅和使用稅執照可以通過網上、傳真、或郵寄的方式進行申請，處理時間從當天獲批到3周不等，具體取決於各州的要求。
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問：
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多久提交一次營業稅和使用稅報表？
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答：
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一旦當地稅務部門批準了註冊信息，您將會收到營業稅和使用稅許可證或者登記通知書。該許可證和登記通知書包含您的營業稅和使用稅執照號碼，生效日期，申請頻率和申請截止日期。您需要按照通知書內容，定期提交銷售記錄，並申報相關稅費。
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問：
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為防止稅務部門對營業稅和使用稅的審計需要，哪些銷售資料需要保存？
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答：
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關於營業稅和使用稅相關文件，您需要將所有相關內容記錄在案，以防政府不定期的審計需要。例如以下各項文件：
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銷售收據（電子或紙質）
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豁免證書（如有）
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每筆交易中，客戶所提供的轉售證明（如有）
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銷售和使用稅申報單
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采購發票/應付發票（所有發票）
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問：
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營業稅和使用稅是否會產生罰款？
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答：
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是的。有很多種由營業稅和使用稅引起的罰款，而且每個州會單獨設立自己的罰款措施。
比如若未按期申報或繳納足額稅款，一般會根據未繳稅額而處以罰款及利息。如果有意逃
避或不正確申報相關稅款，有些州會處以最高相當於應繳附加稅100％的罰款。
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常見問題
