如何选择在美国注册公司的类型是每一个创业者需要考虑的重要因素，公司类型的不同会对投资者或创业者产生不同的法律责任和税务影响。据此，本文将介绍五种类型的企业实体：独资企业、合伙企业、有限责任公司、C型股份有限公司以及 S型股份有限公司。

一、  独资企业（Sole-proprietorships）

独资企业指的是由单一所有者组成的非法人企业实体，该所有者为企业利润缴纳个人所得税。因为不需要建立特定的企业类型或税号，独资企业通常以自己的名义开展业务。

1. 税收
   
   对企业净利润负有责任的自然人，一般在 1040 表格中进行申报，并按个人所得税税率纳税个人所得税。
   
   

   （1）	商业收入和扣除额 个人企业主必须在附表 C 中披露其净利润。其他扣除项可在附表 1 中申请额外扣除，如自雇医疗保险。 合格的商业收入扣除额适用于符合条件的营业收入或修改后的应纳税收入（以较低者为准）的 20%。
   （2）	附加医疗税 附加医疗税自 2013 年起生效。个人收入超过 20 万美元或已婚夫妇收入超过 25 万美元的纳税人需缴纳 0.9% 的附加医疗税。

   
   
2. 法律责任
   
   独资企业的负债被视为企业所有者的个人负债，如果独资业主死亡则公司立即停止存在。该企业的利润属于所有者的个人收入，从法律上看，该公司只不过是一个使用商品名称的个人，当企业的负债超过了企业的资产时，企业所有人需要用他的个人财产来偿还公司债务。所以，这种组织形式更适合风险小的行业。

二、  合伙企业（Partnerships）

合伙企业是指两个或两个以上的自然人之间的协议，他们共同管理企业活动，分配经营收益和承担相应的义务。一般来说，合伙企业分为普通合伙企业与有限合伙企业。

在普通合伙企业中，所有合伙人承担同等的法律和财务责任。每个合伙人都对合伙企业的债务承担个人连带责任，利润在合伙人之间平均分配，利润分配的细节通常在正式的合伙协议中列出。有限合伙企业是普通合伙企业和有限责任合伙企业的结合，要求至少有一名普通合伙人对合伙企业的债务承担全部个人责任。

1. 税收
   
   合伙企业不需要在公司层面交税，但每年需要填写税务资料提交1065表格。普通合伙人需要为商业收入缴纳自雇税，而有限合伙人一般免缴此类税款。
   
   
2. 法律责任
   
   合伙人要共同分享利润、损失等，合伙企业按照各州的个人法律（Individual Law）设立，比如基金公司、合伙企业、股份有限公司以及其他组织（如有限责任公司）等。

三、  有限责任公司（LLC）

向相关州政府机构提交组织章程，即可成立有限责任公司（LLC）。单一成员有限责任公司（SMLLC）指的是只有一个成员的有限责任公司。有限责任公司是一种混合结构，允许所有者、合伙人或股东限制其个人责任，同时享受合伙企业的税收和灵活性优势。

1. 税收
   
   LLC每个成员将按照其在业务收入中的所有权份额的比例纳税，使用1065表格（类似合伙企业）向美国国税局报告业务收入或损失（利润或亏损份额）。在单一成员有限责任结构中, 个人承担管理公司的责任和履行纳税的义务，可在1040 表格中的附表C中报告商业活动的利润或亏损。
   
   
2. 法律责任
   
   这种结构为其成员提供有限责任保护，同时允许将收益和损失作为个人纳税申报表的收入传递给所有者。有限责任公司可以有一个或多个成员，利润和损失不必在成员之间平均分配，其运营协议规定了企业及其成员的行为，合伙人的纳税责任则取决于他们在企业中的参与程度。

四、  C 型股份有限公司（C-Corp）

C型股份有限公司（俗称 C-Corp）是一种更为正式的公司类型，股东在成立和经营公司时必须遵守明确的税务和管理规定。相对于合伙企业和有限责任公司，这种公司类型的显著特点是公司与股东分开纳税，从而导致公司利润在公司和个人层面被双重征税。

1. 税收
   
   C-Corp公司使用1120表格来报告利润和损失、税收减免和收入。自 2018 年起，美国公司所得税申报表适用 21% 的统一税率。此类型公司税务申报截止日期为纳税年度结束后第 4 个月的 15个工作 日。
   
   
2. 法律责任
   
   以C-Corp形式组织的企业主不需要为公司的债务承担连带责任，这意味着他们的个人资产不会被用于公司的赔偿。

五、  S 型股份有限公司（S-Corp）

S型股份有限公司（俗称 S-Corp）是税法认可的一种商业实体，它本质上还是股份有限公司的类型。但是要申请为S-Corp还需要满足一定的前提条件，例如股东人数不超过 100 人，全部股东至少为美国纳税居民，持有绿卡或者是美国公民等等。

1. 税收
   
   S-Corp 需提交 2553 表格向国税局要求将公司类型归类为 S 型股份有限公司，以处理税务相关事宜。一般新成立的公司，该表格申报截止日期为纳税年度开始后的第2.5个月。
   
   与广泛使用的C-Corp相比，S-Corp允许其将应纳税收入、抵免和亏损直接转移给股东，因此这种结构没有双重课税的要求。
   
   与Partnership和LLC相比，S-Corp最大的优势是股东免缴自雇税，但S型股份有限公司有责任支付《联邦保险缴款法》（FICA）规定的股东雇员所得报酬的税款。
   
   
2. 法律责任
   
   类似C-Corp，以S-Corp形式组织的企业主，股东不必对公司的债务和义务负个人责任。 如果公司被起诉并且被迫宣告破产, 公司所有人不会被要求用他们私人的财产来支付公司的债务。

参考资料:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sc.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sse.pdf
Single Member Limited Liability Companies | Internal Revenue Service (irs.gov)
About Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return | Internal Revenue Service (irs.gov)

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美国公司注册流程及费用