“零工经济"一词最初用来描述如为 Uber 或 Lyft 等共享公司工作的就业机会。然而，值得注意的是，零工经济遍及各行各业，涵盖了很大一部分劳动力。这类工作通常通过移动应用程序或网站等数字平台进行。

根据税务规定，无论收入是否来自兼职或副业，都必须在纳税申报表中披露来自零工经济的任何收入。下文将对零工经济及其税务处理进行介绍。

一、  什么是零工及零工工作者？

“零工"（有时也称为 "副业"）通常是指个人为增加收入而从事的临时性工作、项目或就业机会，通常通过应用程序或网站（数字平台）来实现。

零工工作者是指在零工经济中作为自主承包商或自由职业者开展业务的个人。零工的工作报酬各不相同，有些人根据具体任务或工作的完成情况获得报酬，有些人则按小时计酬。

在税收方面，零工通常被归类为自营职业者，而不是雇员。虽然零工享有更多的灵活性和自主权，但他们往往面临有限或根本不存在的工作保障问题。因此，雇主往往选择放弃提供医疗保险和带薪休假等福利，从而剥夺了零工工作者的常规雇员福利。

二、  零工的税务处理

以下是作为独立承包商（自雇）从事零工工作需要进行的税务管理：

1. 收集并保存本年度的记录和收据
   
   保持准确的记录对于有效监控个人收入、扣除合格费用和履行纳税义务至关重要。建议保留所有支出的收据，因为通过扣除符合条件的支出有可能减少总体税负。此外，记录任何来自零工和销售的收入也至关重要。需要注意的是，所有收入都必须在报税表中申报，无论是否从相应的支付实体收到表格1099。
   
   
2. 缴纳预估税款
   
   如果个人以独立承包商身份从零工中赚取收入，则有必要按季度缴纳预估税款，以遵守税收法规。否则可能会被罚款，因此必须确保及时缴纳足够的税款。
   
   但是，如果一个人既是雇员，同时又从事零工，那么就有可能通过调整从雇员工资中预扣的税额来避免为零工收入缴纳预估税款。"预扣税款估算器"（Tax Withholding Estimator）可用来确定适当的预扣税款金额。随后，应填写新的表格W-4《雇员预扣税款证明》并提交给雇主。
   
   按季缴纳预估税款的截止日每年有四次，分别是 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日。要计算所欠的预估税款，个人可使用表格1040-ES（个人预估税款）或表格1040-ES (NR)（美国非居民外国人预估税款）。
   
   
3. 准备申报
   
   零工工作者有望在 1 月 31 日前收到这些表格的副本。这些表格包括与支付卡和第三方网络交易有关的表格1099-K、与杂项收入有关的表格1099-MISC、与工资和收入报表有关的表格W-2以及与非雇员报酬有关的表格1099-NEC。
   
   
4. 提交纳税申报表
   
   以独立承包商（自雇）身份提交纳税申报表，应填写以下表格：美国个人所得税申报表表格1040或美国老年人纳税申报表表格1040-SR；与自雇税有关的附表 SE（表格1040）；与计算独资企业的利润或亏损有关的附表 C（表格1040）。

参考信息：
https://www.irs.gov/businesses/gig-economy-tax-center
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/manage-taxes-for-your-gig-work
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/manage-taxes-for-a-digital-platform