W-2表格和1099表格都是美国常见的收入税表，分别适用于企业两种不同类型的工作人员。W-2表格通常适用于领取固定工资薪水和职工福利的雇员，而1099表格适用于合同工、个体经营者、独立承包商，自由职业者或零工。

一、   W-2表格

1. W-2表格的简介
   
   W-2表格（工资及其税务报表），是美国国税局（IRS）的税务表，用于报告支付给员工的工资和预扣的税款。作为雇佣关系的一部分，雇主必须为向其支付工资、工资或其他补偿的每位雇员填写 W-2表格。
   
   
2. 纳税申报提交要求
   
   W-2表格由雇主填写并发送给员工及社会保障局 (SSA)。如果一年中提交的 W-2 表格超过 250 份，则要求以电子方式提交。W-2表格需要制作4-6份副本：
   （1） 副本A - 由雇主提交给社会保障局；
   （2） 副本B - 发送给员工并由员工与员工的联邦所得税申报表一起提交；
   （3） 副本C -发送给员工，由员工保留；
   （4） 副本D - 由雇主保留；
   （5） 副本1 - 与雇主的州或地方所得税申报表（如有）一起提交；
   （6） 副本2 -与员工的州或地方所得税申报表（如有）一起提交。
   

二、  1099表格

1. 1099表格的简介
   
   1099表格用于报告除工资薪金（适用W-2表格）以外的各种收入，比如报告支付给独立承包商的款项、出租物业收入、利息和股息收入、销售收入和其他杂项收入。1099 系列常用的表格包括1099-NEC（非员工薪酬）、1099-MISC（杂项收入）、1099-INT(利息收入)、1099-DIV (股息收入)和1099-B (销售收入)等，本文主要讨论1099-NEC。
   
   如果在一年内支付给提供服务的合同制工作人员超过 600 美元，则需要填写1099-NEC表格。1099-NEC 表格通常适用但不限于以下几种情况：
   （1） 自由职业者：作家、编辑、设计师和其他自由职业者，无论是作为有限责任公司还是独资经营者，都将获得 1099-NEC 表，用于报告在一个日历年内获得的报酬；
   （2） 合同工：任何未通过人事公司作为 W-2 雇员获得报酬（或以其他方式预扣就业税）的合同工将收到 1099-NEC 表；
   （3） 独立服务：任何从事网页设计、法律、会计工作或网络管理服务等工作的小型企业都可能适用于1099表格。
   
   
2. 纳税申报提交要求
   
   劳务报酬付款人必须为每笔支付交易对象填写 1099 表格，并制作3-4份副本：分别提供给劳务报酬付款人、劳务报酬收款人、美国国税局及州税务局（如果适用）。 如果一年中提交的1099表格超过250 份，则要求全部以电子方式提交。 如果少于 250 份且提交纸质副本，IRS要求付款人同时提交 1096 表格的副本作为信息表格的摘要（电子方式提交，则不需要 1096）。

三、  区分W-2表格与1099表格

项目	W-2	1099
提交时间	次年 1 月 31 日之前	次年 1 月 31 日之前
纳税人	领取固定工资和员工福利的雇员	合同工、独立承包商，自由职业者或零工等
适用范围	1、雇主从⼯资总额中扣缴了所得税、社会保障税和医疗保险税； 2、⽀付了 600 美元及以上的报酬。	劳务所得超过 600 美元
纳税义务	雇主从雇员的薪水中预扣联邦所得税、社会保障税和医疗保险税，和州所得税等	雇主无需代扣代缴税金，纳税人自己缴纳税款
税款	1.联邦所得税和州所得税，按照适应税级税率预扣； 2. 社会保障税和医疗保险税：7.65%； 3. 某些州要求的杂项税（比如伤残险等）。	1.纳税人在年终个人所得税申报时需要缴纳相应的联邦所得税和州所得税； 2.社会保障税和医疗保险税15.3%（除自付7.65%外，还包含付款方需承担的7.65%）； 3.某些州要求的杂项税（比如伤残险等）。