美国公司的营业税由州税、地方税以及可能产生的其他地方税构成，地方税营业税率视各地方情况而异。其中哥伦比亚特区、康涅狄格州、印第安州、肯塔基州、缅因洲、马里兰州、马萨诸塞州、密西根州和罗德岛州仅征收州级营业税。新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州（当地管辖区征收当地营业税）和特拉华州不征收全州营业税。
截止2020年，科罗拉多的营业税税率最低，为2.9%，而加利福尼亚州营业税税率最高，为7.25%。

营业税对大多数有形产品和某些服务征税，征收对象是最终用户或最终消费者。有形产品的出售通常需要缴纳营业税，除非有特殊豁免，例如转售或者批发通常是免营业税的；提供服务通常是免税的，除明确列明需要缴税的服务外，例如公共事业服务、公共活动的入场、数据处理和美容院服务等可能需要缴纳营业税，此外，夏威夷州和南达科他州，对各种服务征税；出售无形产品通常是免税的，例如股票、债券、版权、商标和其他无形资产，有些很难界定为无形资产还是有形资产的产品（例如定制的计算机软件），以及房地产销售等一般不缴纳营业税和使用税。

一般来说，卖家必须在州内建立“应税关系”，然后才能要求卖家缴纳或代扣代缴营业税和使用税。一个州要对纳税人征收营业税，纳税人必须在该州有实体存在。如果纳税人与州有足够的联系，则被视为在该州开展业务并对该州的税收负责。在客户所在州以外从事销售活动的卖家不需要征税。有销售人员、代理商或其他代表定期访问该州客户的卖家需要征税。

使用税是一种补充税。主要是针对未缴纳营业税的应税产品或服务的存储、使用和消费时征收的税。适用于在外州购买产品在州内使用的情况，也适用于购买免税产品，但使用方式是应税的情况。

除在美国有实体存在公司需要缴纳营业税外，若存在经济关联也需要缴纳营业税。这是目前在美国从事电商业务是否需要从客户征收营业税的主要判定原则。自2018年6月21日美国南达科他州Wayfair诉讼案以来，重新定义了销售税和使用税的义务的产生，也称为经济关联（Economic Nexus），经济关联本质是针对网上销售而产生的销售税关联，卖家不需要在一个州有实体经营存在，只需要在该州的销售额或收入超过一定限额，就必须在该州缴纳营业税。

每个采用经济关联法的州都设定了自己的门槛，企业必须达到这个限额才会产生经济关联。各州的经济关联限额都不相同，一般当卖家每年在一个州的销售额达到十万美元，或发生200笔交易就会产生经济关联。下表为2022年6月更新的美国各州的经济关联阈值的总结。若想了解更多详细信息，请咨询我们的专业顾问。

州	关联生效日期	远程卖家经济关联阈值
阿拉巴马州	10/01/2018	销售额在本年度或上一年度超过250,000美元(不包括通过使用注册商城服务商产生的销售)。
阿拉斯加州	01/06/2020	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。（备注:阿拉斯加远程卖家销售税法于2020年1月6日通过，但是，当地司法管辖区有权决定是否采用该政策。）
亚利桑那州	10/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元(不包括通过使用商城服务商产生的销售)。
阿肯色州	07/01/2019	销售额在本年度或上一年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔(不包括通过使用注册商城服务商产生的销售)。
加州	04/01/2019	销售额在本年度或上一日历年超过500,000美元。
科罗拉多州	12/01/2018	销售额在本年度或上一年度超过100,000美元。
康涅尼格州	12/01/2018	销售额在税务关系产生前的十二个月期间(结束于九月三十日)超过100,000美元并且交易量超过200笔(不包括通过使用网络商城服务商产生的销售)。
特拉华州	N/A	N/A
佛罗里达州	07/01/2021	销售额在本年度或上一年度超过100,000美元。
乔治亚州	01/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
夏威夷州	07/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
爱达荷州	06/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
伊利诺伊州	10/01/2018	销售额在前十二个月期间(每季度检测)超过100,000美元或交易数量等干或大于200笔(不包括通过使用商城服务商产生的销售)。
印第安纳州	10/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
爱荷华州	01/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
堪萨斯州	07/01/2021	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
肯塔基州	10/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
路易斯安那州	07/01/2020	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
缅因州	07/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
马里兰州	10/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
马萨诸塞州	10/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
密歇根州	10/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
明尼苏达州	10/01/2019	销售额在之前十二个月超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
密西西比州	12/01/2017	销售额在之前十二个月超过250,000美元。
密苏里州	01/01/2023	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元，每季度检测。
蒙大拿州	N/A	N/A
内布拉斯加州	01/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
内华达州	10/01/2018	销售额在本年度或上一年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
新罕布什尔州	N/A	N/A
新泽西州	11/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
新墨西哥州	07/01/2019	销售额在上一日历年度超过100,000美元。
纽约州	06/21/2018	销售额在前四个营业税季度超过500,000美元，并且销售数量大于100笔。
北卡罗来纳州	11/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
北达科他州	10/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元(不包括通过使用商城服务商产生的销售)。
俄亥俄州	08/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
俄克拉荷马州	11/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
俄勒冈州	N/A	N/A
宾夕法尼亚州	07/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
波多黎各	01/01/2021	销售额在会计年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
罗德岛	07/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
南卡罗来纳州	11/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
南达科他州	11/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
田纳西州	10/01/2019	销售额在前十二个月超过100,000美元。
德州	10/01/2019	销售额在前十二个月超过500,000美元。
犹他州	01/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
佛蒙特州	07/01/2018	销售额在前十二个月期间超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
佛吉尼亚州	07/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
华盛顿州	10/01/2018	销售额在本年度或上一年度超过100,000美元。
华盛顿DC	01/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
西佛吉尼亚州	01/01/2019	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。
威斯康星州	10/01/2018	销售额在本年度或上一日历年度超过100,000美元。
怀俄明州	02/01/2019	销售额在本年度或上一年度超过100,000美元或交易数量等于或大于200笔。

备注：部分州的经济关联阈值基于销售额或交易数量，而有些州的标准既考虑销售也考虑额交易的数量。

大多数州要求，一旦注册了营业税，无论是否有销售，都必须在每个规定申报期内提交营业税和使用税申报表。申报频率可能会受到业务类型、销售量和应付税额差异的影响。通常应在提交纳税申报表时，向相关税务部门申报并缴纳已征收的营业税和使用税。若未在提交税表时或提前提交税款，纳税人将面临逾期付款的罚款和利息等处罚。

处罚包括延迟注册及逾期缴纳税款。若您的公司已经达到“关联”标准，应该在开始进行应税业务之前，在当地进行营业税和使用税的注册。若未按照要求进行注册登记，可能会有严重的后果。例如，当地税务部门会追溯从最初的经营日期起至今的营业税和使用税，并处以相关罚款。

纳税人未按期申报或缴纳足额税款时，一般会根据未缴税额而处以罚款。纳税人可以要求豁免罚款，向州政府提出书面申诉，说明导致延期的原因。但通常情况下，只有在原因合理，并且是不可控的情况下，才有可能考虑免除罚款。

如果有意逃避或不正确申报相关税款的情况，有些州会处以最高相当于应缴附加税100%的罚款。

营业税可选择按季度申报或者按月申报，按季度申报服务费为150美元/次，按月申报是120美元/次。以上报价仅适用于州内申报不超过5个county/city的情况，如果超过此限额，请联系我们专业顾问咨询具体报价。

备注：

1. 上述报价不包含办理营业税申报过程中产生的文件快递费用，及该公司需要向税务部门缴纳的相关税费。
2. 本报价所提及的费用皆为不含税金额，如果您需要增值税发票，则可能需要根据现行税率额外支付增值税。

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