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常见问题

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企业服务 - 新加坡

问题

新加坡公司的税务居民身份

答案
在新加坡,公司可分为税务居民或非居民。公司的税务居民地位由控制和管理业务的地点确定。请注意,公司的注册地不一定表示公司的税务居住地。公司的居住状态也可能会每年更改。

问:
如何确定公司的税务居住地?
答: 通常,如果公司的业务控制和管理是在前一个日历年在新加坡进行的,则该公司将被视为特定课税年(YA)的新加坡税务居民。例如,如果公司的业务控制和管理在整个2019年都在新加坡进行,则该公司在2020课税年(YA2020)是新加坡税收居民。

问:
什么是控制和管理?
答:
“控制和管理”是对战略事务(例如公司政策和战略)的决策。公司的控制和管理权在哪里行使是一个事实问题。通常,公司董事会会议的地点(在此期间做出战略决策)是确定在何处执行控制和管理的关键因素。

问:
由于与COVID-19相关的旅行限制而导致公司无法在新加坡举行董事会会议时,该如何分辨公司的税收居住地?
答:
新加坡税务局(IRAS)将会视公司在2021课税年(YA2021)为新加坡税务居民,条件如下:
该公司是2020课税年(YA2020)的新加坡税务居民;
公司的经济状况没有其他变化;和
公司董事必须出席在新加坡以外举行的董事会会议,或者通过电子方式(例如通过视频会议,电话会议等)召开会议,会议必须是因为COVID-19相关的旅行限制而无法举行实体会议,才能举行电子方式的会议。

问:
如果公司在2020课税年(YA2020)不是新加坡税务居民?
答:
如果满足以下所有条件,新加坡税务局(IRAS)将继续将该公司视为2021课税年(YA2021)为非新加坡税务居民:
由于与COVID-19相关的旅行限制,公司必须在新加坡举行董事会会议;和
公司的经济状况没有其他变化。

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