米国各州における電子商取引販売者の売上税申告要件について
多くの州では経済関連法（economic nexus laws）が発表により、電子商取引販売者はその州の売上高または収入の基準を超えた場合、売上税を納付しなければなりません。米国の45州とコロンビア特別区では売上税の納付が義務付けられています。その中の 38 州では地方売上税の納付が義務化され、州の売上税率と同等又は超えることがあります。
45州全てにおいては売上税と州の売上税率（State Sales Tax Rate）を徴収する必要で、そのうちの 38州では州売上税に加えて、郵送先（Mailing Address）による地方の売上税率も徴収するとされています。アラスカ州の州政府による州売上税の徴収がありませんが、地方政府に地方売上税を納付するようと要求されています。
通常、州の売上税申告書を作成する際、会計士または税理士に次の情報を提供するようと要求されます。
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月/四半期ごとの総売上高
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課税売上高（売上税抜き）と非課税売上高（売上税免除）
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徴収された税金
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税率の情報
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郵送先又は郵便番号
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地方税を申告する際、お客様の住所と一致する州の地方税率によって行う必要があります。申告に関する詳細情報については、次のページの表をご参照ください。
米国各州における売上税の要求を下記の表にまとめました。詳細情報が必要な場合は、お手数ですが、弊社のコンサルタントにご相談くださいませ。
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州
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州売上税
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地方売上税
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提出情報の要件
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アラバマ州
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4%
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County/City/Specialによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上高（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. Special Taxに関する情報
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
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アラスカ州
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N/A
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City/Borough/によって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Jurisdiction Code
4. Cityに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
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アリゾナ州
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5.60%
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County/Cityによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Regionに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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アーカンソー州
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6.50%
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County/Cityによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
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カリフォルニア州
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7.25%
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County/市/によって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
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コロラド州
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2.90%
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County/ City /によって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Municipalityに関する情報
4. Location Code
5. Jurisdiction code
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
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コネチカット州
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6.35%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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デラウェア州
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N/A
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N/A
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N/A
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コロンビア特別区
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6%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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フロリダ州
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6%
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Countyによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. County Surtax Rate
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
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グルジア州
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4%
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Countyによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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ハワイ州
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4%
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County/City/によって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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アイダホ州
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6%
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City によって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Cityに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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イリノイ州
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6.25%
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Municipalityによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Local Governmentに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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インディアナ州
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7%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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アイオワ州
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6%
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Countyによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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カンザス州
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6.50%
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County/City/Specialによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. Special Taxに関する情報
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
|
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ケンタッキー州
|
6%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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ルイジアナ州
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4.45%
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Parishによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Parishに関する情報
4. Domicile Name
5. Domicile Code
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
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メイン州
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5.50%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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マリーランド州
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6%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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マサチューセッツ州
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6.25%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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ミシガン州
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6%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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ミネソタ州
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6.875%
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County/City/County Transitによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. County Transitに関する情報
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
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ミシシッピ州
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7%
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Countyによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Cityに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
ミズーリ州
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4.225%
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County/City/Specialよって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. Special Taxに関する情報
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
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モンタナ州
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N/A
|
N/A
|
N/A
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ネブラスカ州
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5.50%
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County/ City によって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
|
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ネバダ州
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4.60%
|
Countyによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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ニューハンプシャー州
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N/A
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N/A
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N/A
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ニュージャージー州
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6.625%
|
N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
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ニューメキシコ州
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5.125%
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Municipality/Specialによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Municipalityに関する情報
4. Location Code
5.Special Rateに関する情報
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
|
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ニューヨーク
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4%
|
County/Cityによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Jurisdictionに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
|
|
ノースカロライナ州
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4.75%
|
Countyによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. County Tax Rateに関する情報
6. Transit Tax Rateに関する情報
7. 徴収された税金
8. 郵送先または郵便番号
|
|
ノースダコタ州
|
5%
|
County/Cityによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Jurisdictionに関する情報
5. 徴収された税金
|
オハイオ州
|
5.75%
|
Countyによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
|
オクラホマ州
|
4.5%
|
County/ City によって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Cityに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
|
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オレゴン州
|
N/A
|
N/A
|
N/A
|
|
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ペンシルバニア州
|
6%
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Countyによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
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ロードアイランド州
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7%
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N/A
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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サウスカロライナ州
|
6%
|
County/Municipalityによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Municipalityに関する情報
5. 徴収された税金
|
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サウスダコタ州
|
4.5%
|
City によって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Cityに関する情報
4. Special Jurisdictionに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
|
|
テネシー州
|
7%
|
County/ City によって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
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テキサス州
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6.25%
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Remote sellerに対して一律税率：1.75%を適用する
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. 徴収された税金
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ユタ州
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4.85%
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Countyによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
|
バーモント州
|
6%
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Countyによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
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バージニア州
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5.30%
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Localityによる特徴
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Localityに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
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ワシントン
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6.50%
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County/Cityによって区別される
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1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. County
4. Location Code
5. Location Name
6. 徴収された税金
7. 郵送先または郵便番号
|
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ウエストバージニア州
|
6%
|
County/Municipalityによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. Municipalityに関する情報
5. 徴収された税金
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ウィスコンシン州
|
5%
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Countyによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Countyに関する情報
4. 徴収された税金
5. 郵送先または郵便番号
|
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ワイオミング州
|
4%
|
Localityによって区別される
|
1. 課税売上高（売上税抜き）
2. 非課税売上（売上税免除）
3. Cityに関する情報
4. Jurisdictionに関する情報
5. 徴収された税金
6. 郵送先または郵便番号
|
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各州によって税率その他情報を確認する方法が異なります。最初の申告書をご提出の前に、KAIZENからの関連確認方法をご参考にしていただければと存じます。
情報
