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美国股息税率问答

问：

什么是股息

答：

股息/红利（dividends）是公司盈利后付给股东的利润分成，从公司的盈余中提发。股息可归类为合格和普通股息两种。普通股息适用的税率与普通收入一样，而符合规定的合格股息则可以以较低资本利得税税率征税。基于税务目的，股息的付款人按规定需要在1099-DIV表上正确识别每种股息的类型和金额。

问：

股息接收人会收到什么表格？

答：

当股息发放方向接收人发放10美元或更多的股息时，接收人应该会收到一份1099-DIV“股息及分派表”。1099-DIV表格将会标明您收到的股息金额及股息是合格的还是普通。

问：

合格股息需要满足什么条件？

答：

合格的股息在税收上具有较低税率的税收优势。合格股息通常需要满足以下三个条件。

一、	股息必须由美国公司或符合条件的外国公司发放。
二、	该股息没有在国税局不合格的股息清单中特别列出。
三、	符合持有时长的规定。通常而言，您需要在除息日前60天开始的121天期间内持有股票60天以上。

问：

有哪些类型的股息属于不合格（普通）股息？

答：

一些股息是不合格的，即普通股息，不能使用优惠税率。如货币市场账户支付的股息，例如储蓄银行、信用合作社或其他金融机构的存款不符合股息的定义，应将其申报为利息收入。REITs、有限合伙 MLPs 也属于非合格股息收入。

问：

合格股息的税率是多少？

答：

合格股息的税率根据您的报税身份和应税收入的不同而有所调整，具体如图所示：