自我评估系统是指纳税人在一个纳税年度内向英国税务海关总署（HMRC）报告其收入并缴纳入息税。 自我评估报告期与英国纳税年度一致，为每年的4月6日至次年的4月5日。

如果纳税人的收入仅为受雇所得时，应缴税款将会自动从其工资、养老金或储蓄中扣除。当纳税人为自雇人士或取得受雇薪资以外的任何收入时，则应每年提交自我评估纳税表，以确定缴付入息税和/或国民保险的义务。

如果纳税人没有按时提交纳税表或缴付入息税，将会被罚款，且应支付欠缴入息税的利息。如合伙企业逾期提交纳税表，合伙人可能会被罚款。

一、  自我评估纳税的个人入息范围

纳税人向HMRC填报及缴纳入息税，可以选择填报纸质自我评估纳税表的传统方式，或直接在线填报自我评估纳税表。

1. 个人入息税的主要纳税范围
   
   

   (1)	受雇收入。包括薪金、津贴、加班费、退休金、年金、董事费、奖金、管理费、酬金、退休津贴、额外工资、其他与纳税人任职受雇有关的任何收入。
   (2)	自雇人士取得的经营所得。 包括通过网站或应用程序提供服务取得的收入。
   (3)	国家福利。例如照顾病患人士及长者津贴、失业津贴、国家退休金。
   (4)	HMRC向自雇纳税人提供的新冠补助金。补助金包括自雇收入支持计划、新冠工作保留计划、小企业补助金基金、及零售、酒店和休闲业务补助金基金。
   (5)	英格兰的测试和追踪支持补助、苏格兰的自我隔离支持补助、威尔士的自我隔离支持计划。
   (6)	养老金。包括国家退休金、公司和个人养老金及退休年金。
   (7)	物业租金收入。
   (8)	信托基金收入。
   (9)	利息收入（超过年度利息免税额的部份）。
   (10)	股息收入（超过年度股息免税额的部份）。

   
   
2. 个人入息税的免征范围
   
   

(1)	自雇经营所得、临时和杂项收入的总额不超过1,000英镑时免予申报。
(2)	物业租金收入总额不超过1,000英镑时免予申报。
(3)	免税储蓄账户收入。如个人储蓄账户（ISAs）。
(4)	股息免税额（2023/24 年度免税额为1,000 英镑， 2022/23年度免税额度2,000英镑）。
(5)	国家福利。如生活补贴费、养老金补贴费、儿童福利。
(6)	国家债券。
(7)	彩票中奖。
(8)	出租带家具的自住住所房间所取得的租金，且该租金总额低于7,500英镑时予免申报。

二.    自我评估纳税表的纳税人

如纳税人的唯一收入为受雇所得，则在「收入源头」就会被扣税， 税款已由其雇主透过PAYE 系统代扣代缴，纳税人无需再提交纳税表。

如个人或企业符合以下任何一项或多项条件时，应填报自我评估纳税表：

(1)	自雇人士为个体经营者。
(2)	合伙企业的合伙人。
(3)	任何信仰或教派的宗教牧师。
(4)	遗产的受托人或遗嘱执行人。
(5)	年收入10万英镑或以上。
(6)	取得养老金收入。
(7)	取得房产出租收入。
(8)	取得储蓄利息收入。
(9)	取得股息收入。
(10)	取得来源于英国以外地区的任何收入。
(11)	取得新冠补助金和支助款。

三.    自我评估纳税表的申报期限

纸质填报报税表的截止日期为10月31日，在线填报的截止日期为1月31日。

2022/23 课税年度提交申报表的截止日期：
(1)  填报纸质纳税表：2023 年 10 月 31 日。
(2)  在线填报纳税表：2024 年 1月 31 日。

相比于已由雇主代扣代缴无需再报税的受雇人士来说，启源建议自雇人士应更加关注前述截止期限，应在申报期限内尽早自觉完成申报义务，以免被罚款。

四.    罚款

如纳税人没有按时提交纳税表将会被收取罚款，纳税人必须支付罚款和欠款税款产生的利息。即使按时提交纳税表但未按时缴纳税款，纳税人仍然会被要求支付罚款和利息。如合伙企业逾期提交纳税表，合伙人可能会被罚款。

1. 逾期提交纳税表的罚款
   
   (1) 逾期1天：罚款100英镑。
   (2) 逾期3个月：每天罚款10英镑，最多90天最高900英镑。
   (3) 逾期6个月： 额外收取欠缴税款5%的罚款或300英镑，取其高者。
   (4) 逾期12个月：额外收取欠缴税款5%的罚款或300英镑，取其高者。在某些情况下，罚款额可能等于应纳税款。
   
   
2. 逾期邀税的罚款
   
   除了逾期提交纳税表会被罚款外，纳税人逾期邀税也会被罚款。
   (1) 逾期30天后：罚款为欠缴税款的5%。
   (2) 逾期6个月后：加收欠缴税款5%的罚款。
   (3) 逾期12个月后：加收欠缴税款5%的罚款。
   
   
3. 逾期缴税的利息
   
   HMRC对到期日之后未付的税款收取逾期付款利息，无论是否还有任何逾期付款罚款。
   
   逾期付款利息是从付款到期之日起至HMRC收到付款之日止。 逾期付款利息按单利计算，利率为2.5%加上英格兰银行基准利率。
   
   
4. 付款时间 （TTP） 安排
   
   HMRC为纳税人提供要求付款时间（TTP）安排的选项，以便纳税人能够通过与 HMRC 联系并同意支付其未缴税款的时间表避免被收取更高的罚款。 如果同意TTP安排，纳税人继续遵守TTP协议的条款，HMRC将会停止自达成协议之日起的罚款。 值得留意的是，仍未按时支付的欠款将会继续产生逾期付款利息，即使该欠款已包含在付款时间安排中。