问：
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什么是税法上的亏损？
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答：
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亏损是企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。在填写申报表时按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生先弥补”的原则。
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问：
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企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补？
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答：
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
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自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
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国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
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受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
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对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
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问：
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企业已经发生的合理支出，但没有取得合法凭证的，是否可以在企业所得税汇算清缴时扣除？
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答：
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企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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问：
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企业在境外发生劳务支出，应取得何种凭证作为企业所得税税前扣除的凭证？
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答：
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企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
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问：
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企业延长弥补亏损年限是否需要备案？
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答：
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符合规定延长亏损结转弥补年限条件的企业，在企业所得税预缴和汇算清缴时，自行计算亏损结转弥补年限，并填写相关纳税申报表。
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问：
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企业境内外亏损是否可以相互弥补？
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答：
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企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补。
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常见问题
